中国移动有限公司应用持续审计研究

发布时间：2017-04-06 07:07

  本文关键词：中国移动有限公司应用持续审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着信息技术的发展，会计信息化改变了审计的传统载体，技术驱动着审计方法的创新。原有的审计目标、审计对象、审计证据、审计程序、审计技术和方法等审计结构要素发生着变化。传统的审计模式发生转变，持续审计成为技术驱动下的新型审计模式。笔者通过利用文献计量法对我国持续审计的研究现状进行分析，分析结果显示我国持续审计应用理论研究远低于基础理论研究。我国真正开始着手实施和应用持续审计的企业很少，中国移动有限公司受内外因素推进，其开启了持续审计的篇章，成为持续审计实施和应用的先例。 持续审计的本质、实施和应用未形成统一的理论体系，笔者在阅读大量文献的基础上，从持续审计的实施范围和实施频率两个角度剖析持续审计的本质，探究所持续审计追求的真谛；计算机辅助审计技术成为审计过程中主要的审计工具，笔者从四个角度深度解读了持续审计与计算机辅助审计技术的关系，得出持续审计是计算机辅助审计技术高度升华结论。作为国外引进概念，持续审计在我国的研究仍然处于探索性阶段，其与我国所提的非现场审计虽然提出角度不同，但是表现出很多共性。通过对持续审计和非现场审计两者关系的辨析，笔者认为持续审计是非现场审计系统的高度信息化。 本文以中国移动有限公司应用持续审计为主线，基于信息化支撑持续审计的角度，分析了中国移动有限公司实施和应用持续审计背景；基于内外因素的推进角度，分析了中国移动有限公司实施和应用持续审计的必要性；基于信息系统管理理论的角度，分析了支撑中国移动有限公司实施和应用持续审计实施方案和系统构建内容。通过对中国移动有限公司实施和应用持续审计研究，得出中国移动有限公司实施和应用持续审计的过程中表现出实施周期长、进度不一致性、实施范围狭隘和实施频率低的现状。 针对中国移动有限公司实施和应用现状所变现出的问题，从管理和技术两个角度分析现状成因；例如组织协调问题导致进度不一致性；采集、ETL过程、审计报告传递的局限性导致其实施频率低；业务梳理复杂和模型固化困难导致实施范围狭隘；根据问题和原因分析结果，提出管理对策和技术优化建议，尤其提出基于Agent的数据仓库和数据集市的持续审计模型来应对数据处理和数据梳理的问题。
【关键词】：持续审计 持续审计系统 成因 对策
【学位授予单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F626;F239.4
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-26
• 1.1 选题依据和立论背景10-11
• 1.2 研究目的和意义11-12
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意义12
• 1.3 国内外持续审计的研究现状12-22
• 1.3.1 国外持续审计的研究现状12-17
• 1.3.2 国内持续审计的研究现状17-22
• 1.3.3 国内外持续审计的研究现状小结22
• 1.4 研究的主要内容和方法22-25
• 1.4.1 研究的主要内容22-23
• 1.4.2 研究的主要方法23-24
• 1.4.3 研究技术路线24-25
• 1.5 本文的难点、重点和创新点25-26
• 2 相关理论基础26-30
• 2.1 委托代理理论26
• 2.2 信息不对称理论26-27
• 2.3 信息系统管理理论27
• 2.4 信息理论——持续审计需求分析27-28
• 2.5 计划行为理论——持续审计供给分析28-30
• 3 持续审计的技术架构30-48
• 3.1 持续审计的内涵探究30-35
• 3.1.1 持续审计的概念30-31
• 3.1.2 持续审计的本质31-35
• 3.2 持续审计的实现方法35-48
• 3.2.1 持续审计的实施条件35-36
• 3.2.2 持续审计的技术途径36-38
• 3.2.3 持续审计的实施模型38-48
• 4 中国移动有限公司持续审计的应用过程及现状研究48-64
• 4.1 中国移动有限公司概况和持续审计实施背景48-53
• 4.1.1 中国移动有限公司概况48
• 4.1.2 中国移动有限公司的特点48-49
• 4.1.3 中国移动有限公司持续审计实施背景49-52
• 4.1.4 中国移动有限公司实施持续审计的必要性52-53
• 4.2 中国移动有限公司持续审计系统构建53-60
• 4.2.1 中国移动有限公司持续审计系统实施方案53-54
• 4.2.2 基于数据仓库和数据集市构建持续审计系统54-60
• 4.3 中国移动有限公司持续审计应用现状分析60-64
• 4.3.1 中国移动有限公司持续审计的实施周期长且实施进度不一致性60-61
• 4.3.2 中国移动有限公司持续审计实施范围狭隘61-62
• 4.3.3 中国移动有限公司持续审计实施频率较低62-64
• 5 中国移动有限公司持续审计应用现状成因分析64-70
• 5.1 中国移动有限公司持续审计应用现状管理层成因分析64-66
• 5.1.1 中国移动有限公司持续审计应用过程中组织协调欠缺64
• 5.1.2 持续审计系统获取层数据 ETL 过程质和效率难均衡64
• 5.1.3 持续审计系统应用层业务数据梳理复杂64-65
• 5.1.4 持续审计系统应用层审计报告传递片面性65-66
• 5.2 中国移动有限公司持续审计应用现状技术层成因分析66-70
• 5.2.1. 持续审计系统获取层数据采集频率的限制66-67
• 5.2.2 持续审计系统应用层审计专题模型固化难67-68
• 5.2.3 持续审计系统访问层平台广度扩展难68-70
• 6 中国移动有限公司持续审计应用对策研究70-76
• 6.1 中国移动有限公司持续审计应用管理层策略70-71
• 6.1.1 加强持续审计组织协调性70
• 6.1.2 完善业务运营系统，，构建流程化的信息通道70
• 6.1.3 提升持续审计系统审计报告至认证模式70-71
• 6.2 中国移动有限公司持续审计应用技术层对策71-76
• 6.2.1 设计数据中转区且构建数据质量自动化控制机制71-72
• 6.2.2 构建基于 Agent 的数据仓库和数据集市的持续审计模型72-73
• 6.2.3 融合 XBRL 财务网络报告持续审计模型73-74
• 6.2.4 扩展持续审计系统访问层平台74-76
• 7 结论与展望76-78
• 7.1 结论76-77
• 7.2 展望77-78
• 参考文献78-82
• 致谢82-84
• 攻读硕士学位期间取得的主要成果84

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 华金秋;;连续审计探析[J];中国注册会计师;2007年04期

2 胡立多;徐龙;杨伶俐;;浅析XBRL在网络财务报告中的应用[J];今日财富(金融发展与监管);2011年11期

3 郑煦平;;信息技术环境下的连续审计[J];会计之友;2006年02期

4 肖薇;金治中;;基于业务流程的连续审计模型构建[J];会计之友;2014年07期

  本文关键词：中国移动有限公司应用持续审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：288439