股份制企业审计若干基本问题研究

发布时间：2020-12-02 14:37

　　研究背景：股份制企业是社会大生产的产物，是现代企业制度的主要组织形式之一，是国民经济的重要组成部分。十多年来的改革实践证明：股份制企业对于扩大企业筹资渠道，提高社会资金的使用效益；促进现代企业治理结构的建立，增强企业活力；确保生产要素的合理流动，实现社会资源的优化配置；满足国家产业政策需要,优化产业结构等方面，均具有重要作用。然而，股份制企业是一把“双刃剑”，它在促进社会经济发展的同时，也带来了风险。由于其特有权益结构具有较大的风险放大机制，一旦遭遇经营失败，股份制企业蕴藏的巨大风险能量得以释放，其破坏力是其他企业形式所不可比拟的。18世纪发生的英国南海股份公司破产事件；本世纪30年代发生的美国麦克森·罗宾斯公司倒闭事件，以及90年代发生的我国琼民源和红光事件，都反映出股份制企业潜伏着巨大的风险能量，也说明加强股份制企业审计的必要性和紧迫性。我国股份制企业起步时间较晚，但发展速度较快，仅上市公司就近千家，审计如何适应和满足建立现代企业制度的需要，是我国审计理论和实务界面临的重大课题。研究主题：正是在这一历史背景下，基于上述动因，我将“股份制企业审计的基本问题”作为毕业论文的研究课题，并... 

【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
第一章     股份制企业的审计主体及独立性
    第一节 股份制企业审计主体模式的选择
        一、 国家审计主导模式、理论依据及其逻辑缺陷
        二、 审计权：企业所有权的衍生权利
        三、 财产所有权(企业所有权
        四、 企业所有权的动态性
        五、 国家审计主导模式的基本缺陷
        六、 股份制企业审计主体目标模式：独立审计主导模式
    第二节 股份制企业的审计独立性分析
        一、 审计独立性概念
        二、 我国社会审计独立性之现状
        三、 社会审计独立性不足导致的问题
        四、 提高我国社会审计独立性的对策
第二章     股份制企业审计执业技术规范及审计目标
    第一节 我国注册会计师执业技术规范体系的构建
        一、 我国独立审计现行执业技术规范框架体系的现状
        二、 我国现行独立审计执业技术规范框架体系存在的缺陷
        三、 关于我国独立审计技术规范框架体系的重构设想
    第二节 股份制企业审计目标
        一、 审计目标的一般确定机制
        二、 股份制企业审计目标的历史演进
        三、 我国股份制企业审计目标的理性选择及其影响
第三章     股份制企业特殊事项的审计
    第一节 股份制企业审计的主要内容
        一、 股份制企业的特点
        二、 股份制企业审计的主要内容
        三、 股份制企业审计的其他内容
    第二节 股份制企业的特殊审计事项
        一、 股份制改组审计
        二、 股份制企业兼并审计
        三、 关联方交易的审计
第四章 重要性与非标准审计报告在股份制企业审计中的运用
    第一节 重要性概念在股份制企业审计财务报表审计中的运用
        一、 重要性概念的涵义
        二、 重要性的初步估计
        三、 初步估计重要性的分配
        四、 重要性与审计意见类型的关系
    第二节 导致非标准审计报告的若干特殊情况
        （一） 重大不确定事项(MaterialUncertainties
        （二） 被审计单位的持续经营能力(GoingConcern
        （三） 对重要事项的强调(EmphasizeaMatter
        （四） 涉及其它审计人员工作
        （五） 对公认会计原则的偏离(DeparturefromGAAP
        （六） 未遵循一贯性原则(Inconsistency
        （七） 审计范围受到限制(ScopeLimitation
        （八） 注册会计师缺乏独立性(LackofIndependence
    第三节 98年度上市公司非标准审计报告分析
        （一） 标准无保留意见
        （二） ”无保留+解释段”审计意见
        （三） 保留意见
        （四） 拒绝表示意见
        （五） 否定意见
第五章     股份制企业财务报表粉饰及其审计防范
    第一节 股份制企业财务报表粉饰的动机
        一、 虚构经营业绩，取得较好的业绩评价
        二、 为获取信贷资金和商业信用
        三、 为取得发行股票或债券的资格
        四、 人为调减利润，以减少所得税
        五、 获取政治收益或减少政治成本
        六、 为了推卸责任而粉饰财务报表
    第二节 财务报表粉饰的常见类型与手段
        一、 财务报表粉饰的常见类型
        二、 财务报表粉饰的常见手段
    第三节 财务报表粉饰的审计防范方法
        一、 关注环境因素
        二、 关注“虚”资产
        三、 关注关联方交易
        四、 关注非主营业务收入
        五、 关注现金流量
        六、 关注非货币交易
        七、 关注会计政策的变更
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]利益冲突与独立性规则[J]. 陈汉文.  中国审计. 2003(Z1)
[2]美国证交会主席李维特谈利润操纵的危害及防范措施[J].   会计之友. 1999(03)
[3]论审计目标理论在风险条件下的演变[J]. 胡春元.  财会月刊. 1999(02)
[4]有效市场假说与会计信息披露[J]. 林志毅.  财会月刊. 1999(02)
[5]应加强股份制企业国有资本的审计[J]. 吉林省审计研究所课题组.  中国审计信息与方法. 1999(01)
[6]试析操作利润[J]. 秦永和.  财会月刊. 1998(05)
[7]浅议我国民间审计独立性的现状及对策[J]. 李君,李若山.  审计理论与实践. 1998(05)
[8]论关联交易与关联交易审计[J]. 杨郁.  中国审计. 1998(04)
[9]注册会计师法律责任的国际比较[J]. 成亚非.  中国审计. 1998(04)
[10]对未来股份制企业审计主体的探讨──与黄德铭同志商榷[J]. 黄新栋.  审计理论与实践. 1998(04)



本文编号：2895467