致信会计师事务所审计质量控制研究

发布时间：2017-04-08 15:23

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【摘要】：控制审计质量是会计师事务所及注册会计师的重要职责,而要履行这种职责,每个会计师事务所就必须建立自己的审计质量控制制度,为事务所全体审计人员遵循专业标准提供合理的保障。本文首先明确了审计质量的定义及特征,对审计质量控制的涵义和标准进行了阐述。结合国内外研究文献中所提出的理论,对影响审计质量的四个因素一一进行了描述,同时考虑到我国行业内相关制度对审计质量控制的要求,结合致信会计师事务所自身特点与能力,对致信审计质量控制制度进行分析评价。再结合调查研究法对致信事务所的审计质量控制实施现状进行了分析研究,发现其在注册会计师专业胜任能力、客户关系承接与保持、审计业务执行、审计质量监控方面存在一定的问题。结合这些实际存在的问题,依托审计质量控制相关概念,本着实用性、系统性、针对性的原则,本文为致信会计师事务所设计了一套审计质量控制优化方案,从管理层对审计质量控制承担的责任、注册会计师专业胜任能力、客户关系承接与保持、审计业务执行过程四个方面进行了优化设计,同时对优化方案进行了应用,对比了现有审计质量控制过程和优化后的审计质量控制过程。最后为了保障优化方案的有效实施,分别从深化质量控制思想认识、严格监督内控制度实施、促进行业内沟通交流、加强事务所内部互动学习四个方面提出了相关实施保障。
【关键词】：会计师事务所 审计质量控制 审计过程 控制制度
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-14
• 1.1 研究背景和意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-11
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-11
• 1.2.3 文献综述11
• 1.3 研究内容及方法11-13
• 1.3.1 研究内容11-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.4 创新点13-14
• 第二章 审计质量控制的理论基础14-20
• 2.1 审计质量控制的基本理论14-15
• 2.1.1 审计质量的定义14
• 2.1.2 审计质量控制的涵义14-15
• 2.1.3 审计质量控制的标准15
• 2.2 影响会计师事务所审计质量的因素15-17
• 2.2.1 会计师事务所规模15-16
• 2.2.2 会计师事务所组织形式16
• 2.2.3 会计师事务所内部控制制度16
• 2.2.4 注册会计师执业能力16-17
• 2.3 我国行业规则对审计质量控制的要求17-20
• 2.3.1 对事务所领导承担责任的要求17
• 2.3.2 对注册会计师职业道德的要求17-18
• 2.3.3 对承接与保持客户关系的要求18
• 2.3.4 对审计业务执行的要求18
• 2.3.5 对审计业务监控的要求18-20
• 第三章 致信会计师事务所审计质量控制现状及分析20-39
• 3.1 致信会计师事务所简介20-21
• 3.2 致信会计师事务所审计质量控制制度建设及分析21-28
• 3.2.1 管理层对审计质量控制承担的责任22-23
• 3.2.2 注册会计师专业胜任能力要求23
• 3.2.3 客户关系承接与保持的规定23-25
• 3.2.4 审计业务执行的规定25-27
• 3.2.5 审计质量监控制度27-28
• 3.3 致信会计师事务所审计质量控制调查28-35
• 3.3.1 调查表设计及问卷发放28
• 3.3.2 致信会计师事务所审计质量控制制度运行调查28-35
• 3.4 致信会计师事务所审计质量控制存在的问题35-39
• 3.4.1 注册会计师专业胜任能力问题35-36
• 3.4.2 客户关系承接与保持问题36-37
• 3.4.3 审计业务执行问题37-38
• 3.4.4 审计质量监控问题38-39
• 第四章 致信会计师事务所审计质量控制优化设计39-51
• 4.1 致信会计师事务所审计质量控制优化的原则及思路39
• 4.1.1 致信会计师事务所审计质量控制优化的原则39
• 4.1.2 致信会计师事务所审计质量控制优化的思路39
• 4.2 致信会计师事务所审计质量控制优化方案39-47
• 4.2.1 管理层对审计质量控制承担的责任优化39-41
• 4.2.2 注册会计师专业胜任能力优化41-42
• 4.3.3 客户关系承接与保持优化42-45
• 4.2.4 审计业务执行过程优化45-47
• 4.3 致信会计师事务所审计质量控制优化方案应用47-51
• 4.3.1 致信会计师事务所现有审计质量控制过程47-49
• 4.3.2 致信会计师事务所优化后审计质量控制过程49-51
• 第五章 致信会计师事务所审计质量控制优化方案的实施保障51-53
• 5.1 深化质量控制思想认识51
• 5.2 严格监督内控制度实施51
• 5.3 促进行业内沟通交流51-52
• 5.4 加强事务所内部互动学习52-53
• 第六章 总结53-54
• 致谢54-55
• 参考文献55-57
• 附录57-61
• 攻读学位期间发表的论文61-62

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 刘卫君;;探析会计师事务所审计质量及其控制[J];财经界(学术版);2013年24期

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5 谢贵荣;试论审计质量控制体系[J];铜陵学院学报;2004年04期

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7 陈思;;我国会计师事务所审计质量控制研究[J];中国乡镇企业会计;2012年07期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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2 蒋光洪;会计师事务所审计质量评价体系研究[D];西南财经大学;2011年

3 崔丽艳;会计师事务所审计质量的影响因素研究[D];山东财经大学;2013年

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本文编号：293152