增值型内部审计实现价值增值问题研究——以CH集团为例

发布时间：2021-02-01 00:15

　　随着物联网、大数据、云计算、AI、RPA等新兴技术引入内部审计实务中,审计技术方法取得了革命性的进展,极大地提高了审计效率,促进了增值型内部审计增值功能的拓展。但审计技术、方法创新只是实现增值型内部审计的其中一环,若想实现更多价值增值,还需将其与审计业务相匹配,应用于具有价值增值空间的审计领域。CH集团在内审部门建设中,依靠自身技术优势,搭建了具有领先水平的智能审计系统,在审计技术方法创新、审计质量提升、审计内容拓展方面取得了较大成就,但仍未达到预期增值效果。通过分析CH集团内审的建设情况,结合CH集团实际经营情况和增值型内部审计实现路径,分析其内审存在的不足,为CH集团内审实现更大价值增值效果提供改进建议。 

【文章来源】：山东理工大学学报(社会科学版). 2019,35(06)

【文章页数】：7 页

【部分图文】：

CH集团“交易界面风险智能审计系统”整体架构和详细功能图

审计内容的基础上，根据企业经营特点，将交易业务过程跟踪、IT系统、投资效益、产业清退以及并购调查和管理咨询等纳入内审范围。在拓展审计内容深度方面，将审计关口前置，对关键重大的系统性风险，如制度流程、业务计划、投资建设、招标管理等，进行源头控制和过程跟踪审计，建立和完善了覆盖事前、事中、事后全过程的审计监督服务体系。图1CH集团“交易界面风险智能审计系统”整体架构和详细功能图图2智能审计系统前、中、后台运行逻辑图3．规范内审业务，提升审计质量和效率CH集团内审为强化内审质量，提升内审工作效率，建成科学的审计质量评价机制，从方法体系上完善了审计制度，优化了工作流程，形成了规范内审业务的部门管理文件。如提供内审管理依据的《内部审计管理制度》，系统评价内控制度的《内部控制体系评价手册》，规范审计业务的《审计业务操作指南》，具有借鉴意义的《审计案例汇编》等。同时，在规划具体审计项目时，以成本效益为权衡原则，考虑开展审计业务所需的时间和成本以及需达到的审计质量，兼顾审计效率和质量;在质量管控方面，强化“三级复核”项目管理机制，对于审计中发现的重大事项必须保证及时汇报，对问题的评价结论力求精准;实行审计片区轮换制，复核回避制，避免因重复审计形成片面性的审计结论。(三)CH集团内审存在的问题CH集团内审部门在董事长的直接领导下，初步建立了以“价值增值”为终极目标的增值型内部审计体系。从CH集团发展历程和近几年的年报可以看出，CH集团已陷入品牌老化，多元化战略失利的窘境，盈利能力长期低于行业平均?


本文编号：3011830