嵌入式风险防控下审计项目服务外包的实践与探讨

发布时间：2021-02-02 17:29

　　本文分析探讨了审计项目外包产生的背景、必要性及存在的主要风险,并以中国移动通信集团广东有限公司内部审计项目服务的研究实践为例,将风险防范的管控措施嵌入业务流程,建立了协力式委托审计项目服务外包的嵌入式风险防控机制。 

【文章来源】：中国内部审计. 2019,(09)

【文章页数】：5 页

【部分图文】：

“1+4+N”内部审计队伍基础模式

担任质监员，负责审计重点确定、审计难点突破、审计质量复核。按照市尝网络、综合三大线条对中介人员进行分组管控（见图２），每个线条安排1名公司内审人员担任小组长，强化内外合力审计工作机制。在审计项目全过程管控基础上，将项目管理思维融入审计业务管理，从项目范围管理到项目综合管理九大管理内容推动审计工作全流程管控，如经济责任审计项目管理流程（见图３），以提升项目管控质量及时效。（四）加强质量管控，实施精细化管理审计现场的质量管控是影响外包审计项目成功图2三大线条对中介人员管控模式图3经济责任审计项目管理流程事业环境因素领导人员变动合同管理与中介机构事务所签订的合同合同收尾工作底稿归档、中介机构考核制订项目管理子计划审计方案、审计程序组织过程资产项目预算、场地、人员项目整体变更控制周报、日报、快报顾客省公司管理层、人力资源部范围定义上级政策、集团规定监控项目工作《审前质量管理实施细则》指导与管理项目执行《审前培训》、工作模板制订项目管理计划《经济责任审计工作计划》制定初步范围说明书《经济责任审计工作指引》制定项目章程《经济责任审计实施细则》项目收尾《审前报告》、考核付款·项目范围管理·项目时间管理·项目费用管理·项目质量管理·项目人力资源管理·项目沟通管理·项目风险管理·项目采购管理·项目综合管理

等工作。同时，省公司内审部人员担任质监员，负责审计重点确定、审计难点突破、审计质量复核。按照市尝网络、综合三大线条对中介人员进行分组管控（见图２），每个线条安排1名公司内审人员担任小组长，强化内外合力审计工作机制。在审计项目全过程管控基础上，将项目管理思维融入审计业务管理，从项目范围管理到项目综合管理九大管理内容推动审计工作全流程管控，如经济责任审计项目管理流程（见图３），以提升项目管控质量及时效。（四）加强质量管控，实施精细化管理审计现场的质量管控是影响外包审计项目成功图2三大线条对中介人员管控模式图3经济责任审计项目管理流程事业环境因素领导人员变动合同管理与中介机构事务所签订的合同合同收尾工作底稿归档、中介机构考核制订项目管理子计划审计方案、审计程序组织过程资产项目预算、场地、人员项目整体变更控制周报、日报、快报顾客省公司管理层、人力资源部范围定义上级政策、集团规定监控项目工作《审前质量管理实施细则》指导与管理项目执行《审前培训》、工作模板制订项目管理计划《经济责任审计工作计划》制定初步范围说明书《经济责任审计工作指引》制定项目章程《经济责任审计实施细则》项目收尾《审前报告》、考核付款·项目范围管理·项目时间管理·项目费用管理·项目质量管理·项目人力资源管理·项目沟通管理·项目风险管理·项目采购管理·项目综合管理

【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析企业内部审计外包的弊端及改进措施[J]. 王芬.  时代金融. 2015(12)
[2]协力式委外的内部审计外包模式在我国企业中的应用[J]. 金姚瑛.  中国内部审计. 2014(09)
[3]我国中小企业内部审计服务外包风险控制分析[J]. 于海云,李丽.  财会学习. 2008(08)



本文编号：3015088