注册会计师审计质量的因素分析与改善对策

发布时间：2021-02-11 03:04

　　随着市场经济的发展和深入，资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增，对于审计质量的研究也显得日益重要。近年来，国内、外相继爆出会计造假丑闻，而且越演越烈，使得注册会计师一度面临诚信危机和发展危机，人们开始对注册会计师行业“经济警察”的作用产生质疑。因此，对影响中国注册会计师审计质量的因素进行剖析具有重要的现实意义和研究价值。 本文首先对国内外“审计”和“审计质量”的概念作了归纳，这些概念涵盖了对审计目标、审计程序、职业道德和专业胜任能力的要求，是保证注册会计师审计质量的底线。论文的第二章对影响审计质量的内部因素进行剖析，这一部分借鉴了西方评价审计质量的两个因素：专业胜任能力和独立性。论文的第三章分析了影响注册会计师审计质量的外部环境因素，包括法律因素、市场因素和行政因素。第四章分析了影响审计质量的测度性指标，借助了非标准无保留意见和证券市场审计集中度这两个指标为桥梁来间接观察审计质量的现状。第五章则是全文的落脚点，总结了改进注册会计师审计质量的若干可行性对策。 相信通过政府、注册会计师行业以及上市公司的齐心合作，中国注册会计师执业质量的提高便指日可待了。 

【文章来源】：广西大学广西壮族自治区 211工程院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
前言
第一章 审计质量及其意义
    第一节 审计质量的含义与特征
        一、 审计的含义
        二、 审计质量的含义
        三、 审计质量的特征
    第二节 研究改善注册会计师审计质量问题在中国的意义
        一、 可以有效巩固改革开放的经济成就--社会主义市场经济建设
        二、 有利于促进政府行政职能的转变
        三、 有利于依法治国的完善
        四、 有利于降低经济运行的风险
    第三节 影响审计质量的因素分析
第二章 影响注册会计师审计质量的内部因素
    第一节 专业胜任能力及其现状
        一、 专业胜任能力的界定
        二、 专业胜任能力的内容
        三、 注册会计师专业水平现状
    第二节 独立性及其影响因素
        一、 独立性原则的含义
        二、 影响独立性的因素之一:多元化服务
        三、 影响独立性的因素之二:审计费用
第三章 影响注册会计师审计质量的外在因素
    第一节 影响审计质量的法律因素
        一、 法律风险和审计质量的四种理论关系
        二、 我国的法律约束环境
        三、 我国会计师事务所法律风险低的原因--违规成本低
    第二节 影响审计质量的市场因素
        一、 美国“四大”会计公司在我国审计市场的发展状况
        二、 原因解析--中国审计市场“劣币驱逐良币”的制度困境
    第三节 影响审计质量的行政因素
        一、 政府对企业的干预
        二、 政府对审计市场的干预
        三、 我国注册会计师行业的“后发劣势”
第四章 注册会计师审计质量的测度性指标
    第一节 非标准无保留意见
        一、 盈余管理与审计质量
        二、 上市公司审计意见类型分析
    第二节 证券审计市场集中度
        一、 扩大证券审计市场集中度的成因
        二、 美国会计公司发展规模启示
        三、 由国内事务所合并的成功案例引发的思考
        四、 会计师事务所规模大有利于提高审计质量
        五、 我国审计市场结构现状解析
第五章 提高审计质量对策研究
    第一节 完善准则的制度建设
        一、 会计师事务所审计的基础
        二、 业务检查制度
        三、 轮换制度
    第二节 多方面加强审计质量的控制
        一、 审计环境的控制
        二、 审计人员的控制
        三、 审计过程的控制
    第三节 加紧推广诚信建设
        一、 诚信的制度经济学分析
        二、 启示与建议
附录: 美国国际会计公司的历史演变
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计师事务所组织形式、规模与审计质量[J]. 原红旗,李海建.  审计研究. 2003(01)
[2]注册会计师非诚信行为的成因与治理[J]. 金明伟.  审计与经济研究. 2002(06)
[3]审计独立性与注册会计师监管体系——基于安然事件的思考[J]. 张立民,陈小林.  中山大学学报(社会科学版). 2002(06)
[4]现行审计关系的新发现:角色、思维与制度的扭曲[J]. 冯均科.  当代经济科学. 2002(06)
[5]资产特征、治理结构与会计师事务所组织形式[J]. 余玉苗,陈波.  审计研究. 2002(05)
[6]从审计意见看审计质量——上市公司2000年度财务报告审计意见实证分析[J]. 夏立军,杨海斌.  中国注册会计师. 2002(10)
[7]CPA审计质量低下的深层成因与对策研究[J]. 阚京华.  审计与经济研究. 2002(03)
[8]风险导向型审计·法律风险·审计质量──兼论“五大”在我国审计市场的行为[J]. 刘峰,许菲.  会计研究. 2002(02)
[9]会计职业团体与会计专业胜任能力教育[J]. 王立彦,徐惠玲.  中国注册会计师. 2002(01)
[10]注册会计师对上市公司出具的审计意见分析[J]. 张俊瑞,刘录敬,李捷.  当代经济科学. 2001(06)



本文编号：3028417