基于新COSO框架的企业风险导向审计模式优化与应用研究

发布时间：2021-02-22 20:13

　　当今世界多极化、经济全球化趋势日益加深,全球经济仍处于深度调整期,在曲折中艰难复苏,新一轮科技革命和产业变革在孕育中即将迸发,全球治理体系正在经历深刻变革。为了适应环境变化,指导新时期企业风险管理工作的实践,COSO对2004版COSO框架进行了修订和完善,并于2017年推出了新框架的正式版。一直以来,相关人员一直都致力于2004版COSO框架的研究,指导风险导向内部审计的实践。对比两版框架不难发现风险的内涵、风险管理工作的定位等已经发生了改变,因而,风险导向内部审计模式也需随之作出改变,更好地应对新时期的挑战。本文运用规范研究和案例分析相结合的方法,以一家国有企业为例,先分析了它现有的风险导向内部审计模式的不足之处,然后结合新COSO框架,运用风险管理、内部控制、公司治理、战略管理等理论,以组织的发展战略为导向,对S集团审计模式进行了优化。之所以选择S集团为例,一是因为国家“十三五”规划要求推进国企改革,国企战略转型和改革的推进,需要建立与战略目标相适应的管理和运营机制,以激活其运行效率、实现有效治理,而现有的风险导向内部审计模式不能完全满足管理需求,审计活动的开展缺乏战略性;二是因... 

【文章来源】：南京审计大学江苏省

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
        1.1.1 新COSO框架重塑风险概念要求风险导向审计关注风险积极面
        1.1.2 新COSO框架要求风险导向内部审计更贴近企业发展战略
        1.1.3 外部环境变化推动风险导向内部审计工作重心转移
    1.2 研究意义
        1.2.1 有助于进一步丰富风险导向内部审计理论
        1.2.2 有助于进一步强化现有的风险管理理论
        1.2.3 有助于推进风险导向内部审计模式优化和转型以提升应用价值
    1.3 研究方法与研究内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 创新点与不足之处
        1.4.1 本文的创新点
        1.4.2 本文的不足之处
    1.5 文献综述
        1.5.1 风险导向内部审计产生动因及定义研究
        1.5.2 风险导向内部审计模式研究
        1.5.3 结合风险管理的风险导向内部审计研究
        1.5.4 风险导向内部审计应用与实践研究
2 风险导向审计模式发展回顾与应用现状
    2.1 起步于外部审计领域
    2.2 在内部审计领域的应用
        2.2.1 与外部审计领域的风险导向审计模式相区别
        2.2.2 与风险管理审计相区别
        2.2.3 实施流程
    2.3 我国风险导向内部审计模式应用现状
        2.3.1 更关注风险的负面效应而忽视风险积极面
        2.3.2 缺乏对企业战略的关注
        2.3.3 业务内容过于局限
        2.3.4 价值创造功能未能有效发挥
3 新COSO框架下风险导向内部审计模式优化路径
    3.1 新COSO框架及主要变化
        3.1.1 新COSO框架内容
        3.1.2 主要变化
    3.2 新COSO框架对风险导向内部审计模式的影响
        3.2.1 关注风险积极面
        3.2.2 高度重视组织战略
        3.2.3 提供决策咨询服务
        3.2.4 开展增值型审计业务
4 新COSO框架下S集团风险导向内部审计模式应用
    4.1 S集团风险导向内部审计模式应用现状
        4.1.1 集团简介
        4.1.2 风险导向内部审计模式应用现状
        4.1.3 存在的主要问题
    4.2 新框架下S集团风险导向内部审计模式应用
        4.2.1 新框架下S集团风险导向内部审计模式优化路径
        4.2.2 优化后的风险导向内部审计模式
    4.3 优化后的风险导向内部审计模式的应用条件
        4.3.1 健全内部审计组织体系
        4.3.2 构建新的内部审计绩效评价体系
        4.3.3 提高审计人员的专业胜任能力和素养
        4.3.4 加强内部审计信息化建设
        4.3.5 构建内部审计标准化体系
5 结论与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]也谈内部审计新思维——基于战略导向审计视角[J]. 时現.  中国内部审计. 2017(03)
[2]关于风险导向内部审计研究的文献综述[J]. 朱华琳,余艳莉.  企业改革与管理. 2017(01)
[3]内部审计职能拓展研究:第三方风险管理[J]. 陈炜煜,张黎锦.  会计之友. 2017(02)
[4]基于风险导向的内部审计方法探析[J]. 韦小泉,李琼.  中国内部审计. 2015(12)
[5]知识经济背景下的我国企业内部审计创新研究[J]. 王海兵,董倩.  管理现代化. 2015(03)
[6]全面深化改革背景下国资国企审计的若干问题研究[J]. 何国成.  审计研究. 2014(06)
[7]开展风险导向审计 全面提升审计的效率与效果[J]. 王艳,杨华蕾.  中国内部审计. 2014(04)
[8]中国内部审计发展中的几个现实问题思考[J]. 张庆龙.  会计之友. 2014(03)
[9]内部审计未来展望[J]. 王兵,刘力云,鲍国明.  审计研究. 2013(05)
[10]我国企业集团内部审计发展模式研究[J]. 时现.  会计之友. 2013(23)

硕士论文
[1]基于COSO-ERM（2016）框架下MD网贷平台的风险管理研究[D]. 王志方.安徽大学 2017
[2]基于战略为导向的内部审计绩效评价体系研究[D]. 汤华林.南京大学 2016
[3]Y公司风险导向内部审计案例研究[D]. 甄清.中国财政科学研究院 2016



本文编号：3046498