审计师处罚在行业内的溢出效应研究

发布时间：2021-03-16 23:19

　　文章研究了审计处罚对行业内未被处罚审计师的影响。主要以操纵性应计利润作为审计质量度量指标,研究发现过去三年有审计师被证监会处罚的行业其未被处罚的审计师审计质量更高。采用审计意见激进性和盈余持续性度量审计质量、倾向得分配对进行样本选择,替换处罚影响的窗口期,利用固定效应模型回归等进行稳健性检验,研究发现均未发生变化。此外,审计处罚强度越大,其对同行业审计师的影响越大;审计处罚对同行业审计师的影响主要集中在非国企客户以及董事会规模较小的客户。研究发现证监会的审计处罚在行业层面存在溢出效应,并且这种溢出效应受处罚力度、客户产权性质和董事会规模影响,这对于更全面地认识注册会计师行业监管效果具有重要意义。 

【文章来源】：审计研究. 2019,(04)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【参考文献】：
期刊论文
[1]公允价值计量、盈余管理与审计师应对策略[J]. 蔡利,唐嘉尉,蔡春.  会计研究. 2018(11)
[2]注册会计师惩戒的溢出效应研究——以与受罚签字注册会计师合作的密切关系为视角[J]. 杨金凤,陈智,吴霞,孙维章.  会计研究. 2018(08)
[3]内部控制缺陷及整改对盈余持续性的影响研究——来自A股上市公司的经验证据[J]. 宫义飞,谢元芳.  会计研究. 2018(05)
[4]客户产权差异、审计收费和审计质量关系研究——基于风险导向审计理论[J]. 齐鲁光,韩传模.  审计研究. 2016(02)
[5]监管处罚中的“重师轻所”及其后果:经验证据[J]. 吴溪.  会计研究. 2008(08)



本文编号：3086738