我国政府审计问责制度及其效果研究

发布时间：2021-04-15 09:02

　　从刮起“审计风暴”的2004年到被认为是“审计问责年”的2008年,我国经历了许多事情,也看到了问责的浪潮风起云涌。正是基于在“审计风暴”之后舆论界对“问责风暴”的期待,党的十七大报告在“坚定不移发展社会主义民主政治”部分明确指出：“完善制约和监督机制,保证人民赋予的权力始终用来为人民谋利益。确保权力正确行使,必须让权力在阳光下运行。……健全组织法制和程序规则,保证国家机关按照法定权限和程序行使权力、履行职责。完善各类公开办事制度,提高政府工作透明度和公信力。重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗位的监督,健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度。落实党内监督条例,加强民主监督,发挥好舆论监督作用,增强监督合力和实效。”但是,政府审计作为问责的一种监督手段,能否发挥应有的作用?如何有效发挥其作用?其效果又究竟如何呢?本文运用规范研究和实证研究相结合的方法对政府审计问责制度进行研究,主要内容包括三个部分：第一部分是政府审计问责制度的理论分析,包括第一章、第二章、第三章和第四章。本部分在文献回顾的基础上,结合受托经济责任观,分析了审计问责制的内涵特征及其产生... 

【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：87 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
1.导论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献
        1.2.2 国内文献
    1.3 研究思路及拟实现创新
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 拟实现创新
    1.4 研究框架及研究方法
        1.4.1 研究框架
        1.4.2 研究方法
2.政府审计问责制的基本理论
    2.1 受托经济责任与审计问责制
    2.2 审计问责制的概念及其关系
        2.2.1 问责与审计问责
        2.2.2 行政问责制与审计问责制
    2.3 政府审计问责制的产生背景与演进
        2.3.1 政府审计问责制产生的背景
        2.3.2 政府审计问责制演进
    2.4 经济权力异化与审计问责
        2.4.1 经济权力异化的涵义
        2.4.2 经济权力异化的原因
        2.4.3 经济权力异化的形式
        2.4.4 经济权力异化与审计问责
3.政府审计问责制的构架
    3.1 政府审计问责的目标
    3.2 政府审计问责的内容
        3.2.1 认定存在错弊
        3.2.2 对过失进行纠正
        3.2.3 进行处理处罚
        3.2.4 实施后续审计
    3.3 政府审计问责的规范
        3.3.1 《利马宣言》
        3.3.2 法律
        3.3.3 准则
        3.3.4 制度
    3.4 政府审计问责的主体
    3.5 政府审计问责的客体
    3.6 政府审计问责的流程
        3.6.1 受托责任履行情况的认定
        3.6.2 处理处罚阶段
        3.6.3 改进建议阶段
4.政府审计问责制效果衡量指标及其影响因素分析
    4.1 政府审计问责制的效果衡量指标分析
    4.2 政府审计问责制的影响因素分析
        4.2.1 政府审计权限对政府审计问责效果的影响
        4.2.2 政府审计力量对政府审计问责效果的影响
        4.2.3 经济发展水平对政府审计问责效果的影响
5.我国政府审计问责制效果实证研究
    5.1 文献回顾
    5.2 研究设计
        5.2.1 研究假设
        5.2.2 数据来源与样本选择
    5.3 回归检验结果及分析
        5.3.1 描述性统计
        5.3.2 相关系数分析
        5.3.3 回归分析结果
    5.4 研究结论
6.完善政府审计问责制,充分发挥审计"免疫系统"功能
    6.1 发挥审计问责预防功能
        6.1.1 建立审计问责法律,健全问责规范
        6.1.2 转变审计模式,创新审计理念
        6.1.3 补充道德约束,夯实责任意识
    6.2 发挥审计问责揭露功能
        6.2.1 公开审计结果和问责信息,构筑"阳光"政府
        6.2.2 完善审计环境,形成问责合力
    6.3 发挥审计问责抵御功能
        6.3.1 明确问责客体,增强问责针对性
        6.3.2 扩展问责内容,拓宽问责领域
        6.3.3 提高审计人员质量,增强问责力量
7.本文研究的主要结论、创新点及局限性
    7.1 本文的主要研究结论
    7.2 本文的主要创新点
    7.3 本文的局限性及后续研究
参考文献
后记
致谢
在读期间科研成果目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]政治契约、责任政府与国家审计制度的改进[J]. 胡波.  东北财经大学学报. 2009(04)
[2]我国地方政府审计结果公告影响因素实证分析——来自广东、江西两省审计机关的证据[J]. 聂新军,张立民.  宏观经济研究. 2009(06)
[3]经济责任审计在政府问责制建设中的作用研究[J]. 郑颖.  审计研究. 2009(03)
[4]我国审计问责制的产生与发展[J]. 孙长山.  合作经济与科技. 2009(05)
[5]地方财政农业支出与区域农业经济增长——基于东、中、西部地区面板数据的实证研究[J]. 黎翠梅.  中国软科学. 2009(01)
[6]“后审计风暴时代”国家审计问责制度研究[J]. 汤小莉.  西安财经学院学报. 2009(01)
[7]建立健全政府审计问责机制研究[J]. 王会金,王素梅.  财经科学. 2009(01)
[8]国家审计质量衡量指标的探讨——基于我国财政财务收支审计的分析[J]. 董延安.  审计月刊. 2008(04)
[9]我国行政问责制的运行机制探析[J]. 王钦,郗永勤.  海峡科学. 2007(10)
[10]提高政府绩效 增强政府问责和前瞻能力[J]. 沃克.  审计与经济研究. 2007(05)

博士论文
[1]经济权力审计监控研究[D]. 李江涛.西南财经大学 2009
[2]经济权力审计控制效果研究[D]. 董延安.西南财经大学 2007



本文编号：3139036