应计盈余管理动机、客户时间压力源与审计质量

发布时间：2021-05-13 10:08

　　本文以2013-2017年我国A股上市公司的经验证据,基于心理学研究所发现的自我隐瞒心理倾向,运用Logistic回归分析,探究审计师对源自客户管理层给予的时间压力的应对问题。研究发现:（1）对源自于管理层给予的时间压力的感知,稳健的审计师将通过出具非标准审计意见以规避公司风险;（2）管理层的应计盈余管理动机与较高概率的非标准审计意见相关。进一步研究发现,审计师对于上市公司较高的经济依赖程度,可能会迫使审计师配合上市公司压缩审计时滞的要求,降低出具非标准审计意见的概率。 

【文章来源】：中国注册会计师. 2019,(05)北大核心

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、引言
二、文献回顾与假设提出
    (一) 时间压力源感知与审计意见
    (二) 应计盈余管理动机、时间压力感知与审计质量
三、研究设计
    (一) 样本选择与数据来源
    (二) 模型构建与变量
        1. 被解释变量
        2. 解释变量
        3. 控制变量
四、实证结果
    (一) 描述性统计
    (二) 相关性分析
    (三) 回归分析
        1. 审计师对管理层给予的时间压力的感知对审计意见的影响分析
        2. 管理层应计盈余管理动机对审计意见的影响分析
        3. 审计师对管理层时间压力感知对于应计盈余管理动机与审计意见关系的调节作用分析
    (四) 稳健性检验
五、结论与启示


【参考文献】：
期刊论文
[1]盈余管理信息风险、业绩波动与审计意见——投资者如何逃离有重大盈余管理嫌疑的上市公司?[J]. 曾雪云,陆正飞.  财经研究. 2016(08)
[2]年报预约披露、时间压力传导与独立审计质量[J]. 余玉苗,宋子龙,刘颖斐.  审计研究. 2016(02)
[3]审计延迟对盈余管理的非线性影响——来自中国上市公司的证据[J]. 李翔,劳敬礼.  投资研究. 2014(11)
[4]盈余管理、盈余管理属性与审计意见——基于中国证券市场的经验证据[J]. 陈小林,林昕.  会计研究. 2011(06)
[5]时间压力、责任与审计判断绩效:一项实验研究[J]. 刘成立,张继勋.  中国会计评论. 2008(04)
[6]时间压力下的注册会计师行为——来自一个全国性事务所的调查证据[J]. 刘成立.  审计研究. 2008(02)



本文编号：3183825