审计师处罚对盈余质量影响的实证研究——基于2009—2017年证监会处罚的经验证据

发布时间：2021-06-01 20:57

　　以2009—2017年受到证监会行政处罚的会计师事务所为研究样本,采用固定效应模型来分析审计师处罚对审计质量的影响。研究发现,证监会在加大处罚力度之后,受到行政处罚的会计师事务所的审计质量明显提高了。同时还发现,证监会处罚对正向盈余管理行为影响较大,对负向盈余管理行为影响较小。这些结果表明我国审计市场中声誉机制和处罚机制已能发挥重要影响。为促进资本市场健康运行,市场监管部门应当加强市场监管,并且同时引导审计行业形成良好有效的声誉机制。 

【文章来源】：南京财经大学学报. 2019,(03)

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、 引言与文献综述
二、 理论构建与假说提出
三、 研究设计
    (一) 样本选择与数据来源
    (二) 模型设计与变量定义
        1. 审计质量
        2. 变量定义及模型
四、 实证结果分析
    (一) 描述性统计
    (二) 回归结果分析
    (三) 盈余管理方向对回归结果的影响
    (四) 稳定性检验
五、 结论与政策建议


【参考文献】：
期刊论文
[1]更换成本与信号传递:证监会行政处罚视角的检验[J]. 李晓慧,孙龙渊.  管理评论. 2018(09)
[2]国有与非国有企业的财务舞弊手段及外部监管——基于2006—2016年证监会处罚公告[J]. 谢林海,罗佳,胡晓洁.  商业会计. 2017(07)
[3]审计声誉毁损与客户组合变动——基于1999-2014年证监会行政处罚的经验证据[J]. 李晓慧,曹强,孙龙渊.  会计研究. 2016(04)
[4]行政处罚能改进审计质量吗?——基于中国证监会处罚的证据[J]. 王兵,李晶,苏文兵,唐逸凡.  会计研究. 2011(12)
[5]规模与审计质量:店大欺客与客大欺店?——基于香港市场大陆上市公司的经验数据[J]. 刘峰,谢斌,黄宇明.  审计研究. 2009(03)



本文编号：3210137