促进国家金融审计功能实现的途径探析

发布时间：2017-04-23 11:11

  本文关键词：促进国家金融审计功能实现的途径探析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：金融业在我国国民经济中占据着十分重要的地位,其能否健康发展关系着国家经济运行的状况和国家经济安全。另一方面金融行业结构复杂、多样,业务种类增长迅速,审计理念、方法必须紧跟变化,适应形势。在金融危机之后世界各国都更加重视金融监管的有效性,积极探索金融监管更加合理、有效的途径。为了防止“金融误国”的说法变成现实,我国政府十分重视对金融行业的监管。国家金融审计作为担负着“免疫系统”功能的国家审计中重要部分,在预防金融风险、揭露金融发展弊端、抵御危害金融体系病害侵蚀发挥着重要作用,也必须担负起维护国家金融安全、防范金融风险的责任。 国家金融审计以其特有的宏观性与综合性在我国的经济建设中已发挥了重要作用,其取得的成绩及做出的贡献更是不容忽视的。但另一方面,金融行业处在不断地改革与创新之中,瞬息万变的金融形势、千姿百态的金融产品,为金融审计工作带来了不小的挑战与困难。虽然我国的金融审计在实践中积累了众多工作经验,也取得了良好的成效,但依然存在不足之处。为更好地履行金融审计职能,需要探索促进国家金融审计更好的发挥“免疫系统”功能的途径。 本文通过研读和整理审计署已对外公布的与金融审计相关的审计结果公告,将审计结果公告中金融监管机构和金融机构在被审计过程中出现的问题、金额进行分类、归纳,统计、比较,同时结合每份审计结果公告所披露的具体内容,分析相关金融审计报告揭示出的问题以及金融审计中存在的不足与问题。对金融审计现状分析后,从宏观视角上提出了促进国家金融审计发挥“免疫系统”功能的途径,具体为：转变审计理念——积极开展金融绩效审计、引入金融审计指标——构建金融审计的指标体系、改进金融监管模式——完善国家金融审计与金融监管机构的协作机制。 金融审计指标的引入可以有效提高金融审计效率和效果,实现对金融机构、金融行业和宏观金融体系多层次的全面评价和监督。在审计工作中,借助指标的数值与变动,可以更加敏锐的感知和防范风险,也有利于更加准确的把握审计重点。努力适应环境的变化,积极探索开展绩效审计,提高资金使用效果、提高金融资产质量,能够促进金融机构健康、稳定、高速地运营,推动我国金融业的良好发展；另一方面注重金融监管的效率效果评价能够提高金融监管效能,有效防范金融风险,确保国家金融安全。加强金融审计与金融监督机构的协作可以促进资源的有效利用,减少重复监督与监督真空、提升金融监管效率,健全金融体系,形成良好的金融发展环境。
【关键词】：金融审计 免疫系统 金融绩效审计 金融审计指标 金融监管协作
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 选题背景与意义10-12
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 选题意义11-12
• 1.2 主要内容与研究方法12-13
• 1.2.1 主要内容12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 文献综述13-15
• 1.3.1 国内相关研究13-14
• 1.3.2 国外相关研究14-15
• 1.3.3 文献综述简评15
• 1.4 主要创新与不足15-18
• 2 相关理论基础18-24
• 2.1 国家审计理论依据18-20
• 2.1.1 委托代理理论18
• 2.1.2 受托经济责任理论18-19
• 2.1.3 免疫系统理论19-20
• 2.2 国家审计相关理论20-22
• 2.2.1 国家审计本质20-21
• 2.2.2 国家审计功能21-22
• 2.3 国家金融审计22-24
• 3 我国金融审计现状24-32
• 3.1 审计公告的统计整理24-29
• 3.1.1 金融监管机构的审计情况25-27
• 3.1.2 金融机构的审计情况27-29
• 3.2 基于审计公告的现状分析29-32
• 3.2.1 审计公告中显示出金融审计的成效29-30
• 3.2.2 审计公告中显示出金融审计的不足30-32
• 4 促进国家金融审计功能实现的途径32-50
• 4.1 转变审计理念——积极开展金融绩效审计32-37
• 4.1.1 开展金融绩效审计的主要方向32-33
• 4.1.2 现阶段开展金融绩效审计的有利条件33-34
• 4.1.3 未来开展金融绩效审计的难点34-35
• 4.1.4 进一步加强金融绩效审计的措施35-37
• 4.2 引入金融审计指标——构建金融审计指标体系37-42
• 4.2.1 构建金融审计指标体系的意义37-38
• 4.2.2 构建金融审计指标体系的可能性38-39
• 4.2.3 构建金融审计指标体系的设想39-42
• 4.3 完善国家金融审计与金融监管机构的协作机制42-50
• 4.3.1 国家金融审计与金融监管的区别43-45
• 4.3.2 金融审计与金融监管协作的必要性45-46
• 4.3.3 金融审计与金融监管协作的可行性46-47
• 4.3.4 金融审计与金融监管协作的基本思路47-50
• 5 结论50-52
• 参考文献52-56
• 后记56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李哲;李斌义;;对如何深化地方金融审计的探索[J];内蒙古科技与经济;2012年20期

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4 陈艳娇;易仁萍;;金融审计免疫系统功能实现的路径研究——基于审计结果公告的实证分析[J];审计研究;2009年03期

5 审计署金融审计司课题组;袁野;吕劲松;刘志宏;;审计机关在维护国家金融安全方面发挥作用的机制与路径[J];审计研究;2010年01期

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8 《中国特色社会主义审计理论研究》课题组;;国家审计目标研究[J];审计研究;2013年06期

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中国博士学位论文全文数据库 前2条

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2 崔鸿雁;建国以来我国金融监管制度思想演进研究[D];复旦大学;2012年

  本文关键词：促进国家金融审计功能实现的途径探析，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：322305