政策性保险的政府审计监管路径研究

发布时间：2021-06-16 07:25

　　政策性保险具有明确的目标导向性,是用于转嫁事关国计民生和社会经济发展重大事项风险的一种保障手段。然而,由于政策性保险通常需要大规模的财政资金支持,并且要求投保人和（或）被保险人共同分担一部分保险费用,以建立用于转嫁或补偿风险损失并进行风险有效治理的保险基金。因而,政策性保险不仅存在财政资金配置过程中的多层次委托代理关系,而且在保费形成保险基金时通常还存在直接利益主体的缺失问题,从而导致政策性保险资金和保险基金的利益不一致问题,引发因利益距离和信息距离造成的违规性问题,以及缺乏提高保险保障效率的激励动力。为此,必然需要对财政资金负有法定监管责任的政府审计,对保险资金的配置和保险基金的使用进行有效监管。在有政府审计监管并对违规行为进行依法处罚的情况下,政策性保险资金配置和基金使用的相关行为主体,为了获得违规收益的期望效用最大化,与政府审计机关形成事实上的博弈关系。而受损失厌恶效应和缺乏直接受益者的影响,缴纳保费的投保人或者被保险人,也存在违规套取保险基金的问题。由于政策性保险的最终目的是以国家财政资金的补贴为激励,通过转嫁或者补偿风险损失以提高保障和改善国民生活水平,或者推动社会经济的可持... 

【文章来源】：南京审计大学江苏省

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
        1.1.1 问题的提出
        1.1.2 相关概念的界定
    1.2 国内外研究文献综述
        1.2.1 政策性保险研究文献综述
        1.2.2 政策跟踪审计文献综述
        1.2.3 政策性保险审计文献综述
    1.3 研究设计
        1.3.1 主要研究内容
        1.3.2 研究目标和思路设计
        1.3.3 研究方法与技术路线
    1.4 研究特色与创新之处
2 政策性保险政府审计监管的基础理论
    2.1 期望效用理论与前景理论
        2.1.1 引入期望效用理论与前景理论的动因
        2.1.2 期望效用理论下的政府审计监管路径
        2.1.3 前景理论下的政府审计监管路径
    2.2 委托代理理论与财政资金监管封闭原理
        2.2.1 委托代理中的信息距离审计调整机制
        2.2.2 委托代理中的利益距离审计调整机制
        2.2.3 委托代理中的资金监管审计封闭机制
    2.3 政策性保险的政府审计监管路径框架结构
        2.3.1 政策性保险审计监管对象
        2.3.2 政策性保险审计监管的目标层级分工
        2.3.3 政策性保险政府审计监管体系
3 政策性保险政府审计监管的风险评估路径
    3.1 政策性保险资金违规风险评估
        3.1.1 政策性保险的合规性风险
        3.1.2 政策性保险违规风险评估路径
        3.1.3 政策性保险合规性审计的原则和基本要点
    3.2 政策性保险资金绩效风险评估
        3.2.1 政策性保险的运营绩效风险
        3.2.2 政策性保险运营绩效风险评估路径
        3.2.3 政策性保险资金绩效审计原则和基本要点
    3.3 政策性保险政府审计发现问题的整改路径
        3.3.1 直接向被审计主体下达审计整改意见
        3.3.2 将审计意见转交给行业监管部门
        3.3.3 将违法线索移交给纪检和司法等部门
        3.3.4 向政策制定主体或委托人提交审计报告
4 政策性健康保险审计案例分析
    4.1 政策性健康保险案例选择的依据
    4.2 国家审计署2016年基本医疗保险审计案例分析
        4.2.1 审计内容与发现的主要问题
        4.2.2 审计发现问题在不同行为主体之间的分布
        4.2.3 审计发现问题在保险不同实施阶段的分布
        4.2.4 基本医疗保险的风险评估路径与审计监管路径
    4.3 基于医疗保险审计案例分析的对策建议
        4.3.1 改进政策性保险的审计监管路径
        4.3.2 政府审计发现问题的整改措施建议
5 主要结论与对策建议
    5.1 主要研究结论
    5.2 对策建议
    5.3 研究不足及展望
附件：医疗保险基金审计发现的问题及整改情况
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]服务于创新驱动战略的政府审计容错纠错机制研究[J]. 吴传俭,吴星泽,喻灵.  会计研究. 2017(05)
[2]强化医疗保险基金审计工作的有效途径[J]. 郑颖.  中外企业家. 2017(14)
[3]健康资源跨期错配致贫与政府审计的修正优化机制研究[J]. 吴传俭.  宏观经济研究. 2016(11)
[4]国家政策跟踪审计质量提升问题探微[J]. 杨志军.  新经济. 2015(14)
[5]税收优惠对商业健康保险购买意愿影响研究[J]. 朱铭来,于新亮.  保险研究. 2015(02)
[6]政策性保险护航“一带一路”建设[J]. 龚文.  国际融资. 2014(12)
[7]前景理论视角下促进健康保险可持续发展的政策激励路径研究[J]. 吴传俭.  宏观经济研究. 2014(11)
[8]中国农业政策性保险制度的发展取向[J]. 李含,曹云峰.  首都经济贸易大学学报. 2014(03)
[9]利用互联网推动新型农村合作医疗保险基金审计[J]. 周海莲,张园园,袁媛,葛逸汝.  财经界(学术版). 2013(16)
[10]一部具有里程碑意义的国家审计理论著作——试评刘家义审计长主编之《中国特色社会主义审计理论研究》[J]. 蔡春.  审计研究. 2013(04)

硕士论文
[1]个人商业养老保险税收优惠政策研究[D]. 徐泽群.西南交通大学 2009
[2]农业保险优惠贷款法律制度研究[D]. 王伟.湖南大学 2009
[3]我国商业健康保险税收优惠政策研究[D]. 吕鍠芹.西南财经大学 2009
[4]社会保险基金审计监管的研究[D]. 魏星.西南财经大学 2007



本文编号：3232645