兴华会计师事务所对欣泰电气审计失败案例研究

发布时间：2021-06-29 18:04

　　随着经济和科技的飞速跃升,资本市场对审计的需求日益增强,被视为“经济警察”的注册会计师发挥的作用越来越重要。但接连爆出的审计失败案件在给投资者带来巨大经济损失的同时也使注册会计师及事务所陷入信誉缺失的危机。同时,随着科技和经济的变革,企业有别于过去的业务形式和账务处理方式也对注册会计师的能力和资质提出了更高的要求。因此,分析审计失败的特点并把握其规律,探究审计人员在特定审计业务中存在的具体问题以及导致审计失败的深层次原因,并据以总结出把控审计风险防范审计失败的应对策略具有重要的现实意义。本文首先对审计失败相关文献进行梳理概括以形成文章的理论基础,再结合案例研究的研究方法,对欣泰电气审计失败案例进行回顾,详细分析了其造假手段对注册会计师审计风险的影响以及事务所在风险应对中存在的问题。接着以风险导向审计理论为基础,从注册会计师及事务所、被审计单位、社会环境三方面分析导致审计失败的深层次因素。首先,注册会计师审计风险意识及职业道德素养有待提高,事务所独立性及质量控制存在不足。其次,被审计单位作为典型的家族企业内部治理环境差,为满足IPO条件进行财务舞弊。最后,社会环境方面审计竞争和聘任机制有... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于审计失败的研究
        1.2.2 文献述评
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的创新与不足
第2章 相关概念及理论基础
    2.1 审计失败的界定及特点
        2.1.1 审计失败的界定
        2.1.2 我国注册会计师审计失败的特点
    2.2 现代风险导向审计理论
        2.2.1 审计风险
        2.2.2 审计失败与审计风险之间的关系
        2.2.3 现代风险导向审计理论
    2.3 审计质量控制理论
        2.3.1 审计质量的概念
        2.3.2 审计质量控制的意义
        2.3.3 质量控制制度要素
第3章 欣泰电气造假手段及兴华所审计中存在的问题
    3.1 欣泰电气欺诈上市案始末
        3.1.1 欣泰电气股份有限公司简介
        3.1.2 欣泰电气财务造假事实与手段
        3.1.3 欣泰电气财务造假的特点
    3.2 兴华所在审计中存在的问题
        3.2.1 未保持应有的职业怀疑
        3.2.2 未恰当实施审计程序
        3.2.3 质量控制复核不严格
第4章 审计失败的原因分析
    4.1 审计失败的主体原因分析
        4.1.1 从业人员职业素养不足
        4.1.2 事务所缺乏独立性
        4.1.3 事务所质量控制体系存在问题
    4.2 审计失败的客体原因分析
        4.2.1 管理层舞弊风险
        4.2.2 治理结构不完善
    4.3 审计失败的外部环境分析
        4.3.1 市场环境
        4.3.2 监管环境
第5章 案例启示及对策建议
    5.1 案例启示
    5.2 审计主体的应对策略
        5.2.1 重大错报风险的应对策略
        5.2.2 检查风险的应对策略
    5.3 社会环境的应对策略
        5.3.1 提高审计市场准入完善审计聘任机制
        5.3.2 加强市场监管提高舞弊成本
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计失败的反思与应对——以天丰节能公司审计失败案为例[J]. 李杰,佐岩.  财会通讯. 2018(01)
[2]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳.  审计与经济研究. 2017(03)
[3]上市公司为何多年出现审计失败——基于航天通信的案例分析[J]. 李寿喜,何逸冰.  会计之友. 2017(05)
[4]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁.  审计与经济研究. 2017(02)
[5]资本市场监管规则能有效遏制财务舞弊吗?——以ST博元为例[J]. 叶慧丹.  财会通讯. 2017(05)
[6]注册会计师职业怀疑缺失和对策研究[J]. 李波,杨西萍.  商业会计. 2016(22)
[7]基于注册会计师的审计失败原因与对策分析——以莲花味精案为例[J]. 毛艳羚.  财会通讯. 2016(16)
[8]签字会计师个人执业经验如何影响审计质量?——来自中国证券市场的经验证据[J]. 闫焕民.  审计与经济研究. 2016(03)
[9]法律风险、执业经验与审计质量[J]. 张健,魏春燕.  审计研究. 2016(01)
[10]注册会计师审计失败原因与应对策略[J]. 刘启云.  财会通讯. 2015(34)

硕士论文
[1]欣泰电气IPO审计失败的案例研究[D]. 刘若珺.广东外语外贸大学 2017
[2]“欣泰电气”IPO财务舞弊案例分析[D]. 郭馨泽.辽宁大学 2017
[3]创业板IPO项目审计风险研究[D]. 郑雅丽.河北经贸大学 2017
[4]创业板IPO审计失败研究[D]. 马博雯.天津财经大学 2017



本文编号：3256901