内部控制审计收费影响因素研究

发布时间：2017-04-25 23:18

  本文关键词：内部控制审计收费影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着内部控制规范体系建设的逐步深入,作为其重要组成部分的内部控制审计正在按部就班地逐步落实。理论研究表明,有效的内部控制可以提高审计效率,而高质量的审计又可以完善内部控制的有效性,两者构成了—个制度耦合体,在确保会计信息质量方面发挥重要作用,内部控制审计作为这一制度耦合体的进—步深化,同时也是一项新生的审计服务,其定价合理与否将直接影响到内部控制审计的质量,进而影响资本市场经济秩序。2012年是中国主板上市公司大规模强制实施内部控制审计的第一年,也是中国上市公司强制披露内部控制审计信息(包括内部控制审计收费、审计师信息等)的元年。利用2012年中国主板A股上市公司内部控制审计收费数据,实证检验了客户重要性、注册会计师行业专长和审计模式(内部控制与财务报告整合审计还是单独审计)等因素对内部审计收费的影响。研究发现,对会计师事务所而言,客户越重要,审计师收取的内部控制审计费用越低;对上市公司而言,上市公司更愿意支付较高的内部控制审计费用给具有行业专长的注册会计师;但是,没有找到审计模式与内部控制审计收费显著相关的经验证据。—方面,从内部控制审计收费的视角进一步完善了审计定价理论。另一方面,通过对内部控制审计收费影响因素的研究,不仅有助于利益相关者和监管部门进—步了解和认识内部控制审计定价机制和内部控制审计市场,也有助于为监管部门指导以及规范内部控制审计定价供理论依据和经验证据。
【关键词】：内部控制审计收费 客户重要性 审计师行业专长 审计模式
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 导论9-17
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 相关文献回顾10-12
• 1.2.1 国外研究10-11
• 1.2.2 国内研究11
• 1.2.3 文献回顾启示11-12
• 1.3 研究框架与方法12-15
• 1.3.1 研究框架12-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 研究创新15-17
• 第2章 内部控制审计制度历史沿革及其理论背景研究17-21
• 2.1 美国内部控制审计制度历史沿革17-19
• 2.1.1 财务报表审计中的内部控制评价阶段17
• 2.1.2 财务报告内部控制审核阶段17-18
• 2.1.3 财务报告内部控制审计阶段18-19
• 2.2 中国内部控制审计制度历史沿革19
• 2.3 内部控制审计的理论分析19-21
• 2.3.1 委托代理理论19-20
• 2.3.2 信号传递理论20
• 2.3.3 制度变迁理论20-21
• 第3章 中国内部控制审计及其收费的制度背景21-28
• 3.1 中国内部控制审计的制度背景21
• 3.2 中国内部控制审计收费的制度背景21-28
• 第4章 内部控制审计收费影响因素的实证研究28-42
• 4.1 理论分析与研究假设28-30
• 4.2 研究设计30-33
• 4.2.1 模型设计与变量定义30-31
• 4.2.2 数据来源与样本筛选31-33
• 4.3 实证结果与分析33-41
• 4.3.1 描述性统计33-34
• 4.3.2 相关分析34-36
• 4.3.3 回归分析36-38
• 4.3.4 稳健性检验38-41
• 4.4 研究小结41-42
• 第5章 研究结论42-45
• 5.1 研究总结42-43
• 5.2 政策建议43-45
• 参考文献45-48
• 后记48

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本文编号：327300