中石油管道二公司工程总承包项目风险导向内部审计研究
发布时间：2021-07-19 10:58
在经济形势特别复杂的国内外环境下,工程企业面临的风险也越来越多,公司越来越需要对风险进行分析和控制。作为一种全新的审计方式,风险导向内部审计通过对被审计项目部进行风险分析为前提来确定审计内容和审计重点,风险控制的意识贯穿于全部的审计过程中。因此,无论是从推动公司内部审计的发展角度来说,还是从促进公司全面风险管理的角度来说,积极引入风险导向内部审计都具有十分重要的内涵和意义。随着中石油管道工程公司的上市,管道工程项目的建设正向国际化的方向发展,但其管理水平却没有得到相应的提高,效益水平低下。目前,管道二公司对于风险导向内部审计的运用还处于初级阶段,为此,本文对如何优化工程总承包项目的风险导向内部审计展开案例的分析,具有重要的理论和实践意义。本文依据系统管理理论、风险管理理论和战略管理理论等,结合管道二公司对风险导向的内部审计的实践,从计划审计阶段、审计实施阶段、报告审计阶段对风险导向的内部审计具体流程进行分析,发现管道二公司存在识别的关键审计事项不准确、审计效率低下、审计成果未充分利用等问题。本文建议,管道二公司改进风险导向的内部审计应在审计计划之前充分的识别风险并采用定量的评估方法对风...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３．３工程项目地区分布图??工，
兰州原油商业储备库工程（兰州储罐）与广州东莞分输站扩容改造工??程（广东官网二期）项目等３项工程从签订合同到完成合同历经了?５年以上的周??期。项目周期分布如图３．４所示。??项目周期分布??６０??２：?ｍ?Ｉ?■?Ｉ?Ｂ?＿??１年以下?１－２年?２－３年?３－４年?４－５年?５年以上??图３．４项目周期分布图??２．公司工程项目的总承包特质??公司承担的工程项目的经济性质大多属于工程总承包。??工程总承包（Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ?Ｐｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔ?Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ＥＰＣ）是指公司受业主??委托，根据合同的相关规定对工程总承包项目的设计、采购以及施工等开展全部??流程或部分流程的管理工作。业主作为项目的甲方，提出工程项目要达到的目的、??基本功能、设计原则；而作为项目乙方的总承包商则要根据业主的要求提出项目??的整体设计方案，采购相关材料、设备，负责安装施工，并对项目施工的各个方??面全面承担责任。在项目的实施过程中，业主基本不参与详细具体的工作，只是??在关键节点根据合同对实施情况开展审查，并在总承包商完成一定的工作后，支??付相应的合同款。??工程总承包项０－?？般有如下特点：??（丨）施工周期较短。在ＥＰＣ项目中，设计、采购、施工这三者之间看起来??足相互独立完成的
在进行风险排序以后，接下来，公司审计部根据风险评估的结果，形成《审??计计划草案》，审计计划草案的内容主要包括工程项目的名称、初步人员安排、??开始时间、结束时间、需要配备的相关资源以及所需的审计资料等。在计划草案??经公司领导审批通过以后，内部审计部长根据审计计划的时间和要求，确定具体??的参与审计的人员组成审计小组。在前期了解工程总承包项目情况的基础上进行??充分的调研与论证，确定审计对象、工作流程等。青岛海业摩科瑞油品灌区储运??安装工程审计计划编制过程如下：??（１）审计对象的确定。根据工程总承包项目风险等级表，审计组长确定需??要进行审计的重点领域和环节。对风险较高的管理环节给予足够的重视，在青岛??海业摩科瑞油品灌区储运安装工程审计的过程中，需要重点关注风险评估较高的??风险点，如合同风险和筹资风险。对于其他风险则采用一般的风险管控措施。??（２）审计组人员的具体分工。审计组长结合有关风险分析的结果和审计的??重点环节，确定审计项目人员的构成。工程项目共计２个风险点，分为筹资管理??和合同管理２个方面，审计组长分２个审计小组对其分别展开审计。审计组长主??、、。
【参考文献】：
期刊论文
[1]论集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例[J]. 王波,赵玉林. 财会月刊. 2017(04)
[2]医院风险导向内部审计应用初探[J]. 王芳. 财会通讯. 2016(13)
[3]我国中央银行内部审计部门风险导向审计模式研究[J]. 马新彬. 审计研究. 2015(06)
[4]国有资本投资运营公司内部审计规制体系构建研究[J]. 叶陈云,杨克智. 审计研究. 2015(06)
[5]内部审计评价指标体系研究[J]. 魏乾梅. 社会科学家. 2015(05)
[6]浅谈内部审计在企业管理中的作用[J]. 郑雅峤,肖永军. 生物技术世界. 2015(02)
[7]风险导向内部审计应用初探[J]. 庄飞鹏. 财务与会计. 2014(10)
[8]浅谈风险导向内部审计理论结构的构建[J]. 郭银清. 财务与会计. 2014(03)
[9]神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例[J]. 孙静芹,党济深. 财务与会计. 2014(02)
[10]风险导向在企业内部审计中的应用[J]. 刘灿彬. 中国外资. 2014(02)
本文编号：3290576
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图３．３工程项目地区分布图??工，
兰州原油商业储备库工程（兰州储罐）与广州东莞分输站扩容改造工??程（广东官网二期）项目等３项工程从签订合同到完成合同历经了?５年以上的周??期。项目周期分布如图３．４所示。??项目周期分布??６０??２：?ｍ?Ｉ?■?Ｉ?Ｂ?＿??１年以下?１－２年?２－３年?３－４年?４－５年?５年以上??图３．４项目周期分布图??２．公司工程项目的总承包特质??公司承担的工程项目的经济性质大多属于工程总承包。??工程总承包（Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ?Ｐｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔ?Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ＥＰＣ）是指公司受业主??委托，根据合同的相关规定对工程总承包项目的设计、采购以及施工等开展全部??流程或部分流程的管理工作。业主作为项目的甲方，提出工程项目要达到的目的、??基本功能、设计原则；而作为项目乙方的总承包商则要根据业主的要求提出项目??的整体设计方案，采购相关材料、设备，负责安装施工，并对项目施工的各个方??面全面承担责任。在项目的实施过程中，业主基本不参与详细具体的工作，只是??在关键节点根据合同对实施情况开展审查，并在总承包商完成一定的工作后，支??付相应的合同款。??工程总承包项０－?？般有如下特点：??（丨）施工周期较短。在ＥＰＣ项目中，设计、采购、施工这三者之间看起来??足相互独立完成的
在进行风险排序以后，接下来，公司审计部根据风险评估的结果，形成《审??计计划草案》，审计计划草案的内容主要包括工程项目的名称、初步人员安排、??开始时间、结束时间、需要配备的相关资源以及所需的审计资料等。在计划草案??经公司领导审批通过以后，内部审计部长根据审计计划的时间和要求，确定具体??的参与审计的人员组成审计小组。在前期了解工程总承包项目情况的基础上进行??充分的调研与论证，确定审计对象、工作流程等。青岛海业摩科瑞油品灌区储运??安装工程审计计划编制过程如下：??（１）审计对象的确定。根据工程总承包项目风险等级表，审计组长确定需??要进行审计的重点领域和环节。对风险较高的管理环节给予足够的重视，在青岛??海业摩科瑞油品灌区储运安装工程审计的过程中，需要重点关注风险评估较高的??风险点，如合同风险和筹资风险。对于其他风险则采用一般的风险管控措施。??（２）审计组人员的具体分工。审计组长结合有关风险分析的结果和审计的??重点环节，确定审计项目人员的构成。工程项目共计２个风险点，分为筹资管理??和合同管理２个方面，审计组长分２个审计小组对其分别展开审计。审计组长主??、、。
【参考文献】：
期刊论文
[1]论集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例[J]. 王波,赵玉林. 财会月刊. 2017(04)
[2]医院风险导向内部审计应用初探[J]. 王芳. 财会通讯. 2016(13)
[3]我国中央银行内部审计部门风险导向审计模式研究[J]. 马新彬. 审计研究. 2015(06)
[4]国有资本投资运营公司内部审计规制体系构建研究[J]. 叶陈云,杨克智. 审计研究. 2015(06)
[5]内部审计评价指标体系研究[J]. 魏乾梅. 社会科学家. 2015(05)
[6]浅谈内部审计在企业管理中的作用[J]. 郑雅峤,肖永军. 生物技术世界. 2015(02)
[7]风险导向内部审计应用初探[J]. 庄飞鹏. 财务与会计. 2014(10)
[8]浅谈风险导向内部审计理论结构的构建[J]. 郭银清. 财务与会计. 2014(03)
[9]神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例[J]. 孙静芹,党济深. 财务与会计. 2014(02)
[10]风险导向在企业内部审计中的应用[J]. 刘灿彬. 中国外资. 2014(02)
本文编号：3290576
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