国有企业领导人员经济责任审计风险及其控制研究

发布时间：2021-07-19 17:41

　　随着国有企业改革的不断深入,国企的组织形式、经营战略和经营规模也已经发生了重大变化。因此,经济责任审计的管理面临着一系列新的挑战。由于一些主客观因素的影响,在国有企业领导人员经济责任审计中存在风险,这必然对经济责任审计模式的实施产生负面影响。因此,通过分析典型案例来说明国有企业经济责任审计可能会发生的一些风险,如领导人的职责划分不明确、审计机构人员的专业水平不足以及审计的实效性较差等问题,同时有针对性地对潜在风险提出了解决方案。 

【文章来源】：商业经济. 2019,(10)

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、相关概述
    (一)受托经济责任与风险导向审计
    (二)经济责任审计的定义
    (三)国有企业领导人员经济责任审计的定义
二、国有企业领导人员经济责任审计的现状及问题分析
    (一)国有企业领导人员经济责任审计的现状分析
    (二)国有企业领导人员经济责任审计的问题分析
        1. 国有企业领导人员的职责界限不明确，经济责任审计缺乏时效性
        2. 审计人员的力量相对薄弱，缺乏高素质的审计人员，影响审计质量
        3. 部分国有企业领导人对审计工作不够重视，存在不配合审计人员工作的现象
        4. 经济责任审计相关制度不健全，缺乏健全的法律制度和评估制度
三、国有企业领导人员经济责任审计风险分析及防范措施
    (一)国有企业领导人员经济责任审计风险的概念
    (二)国有企业领导人员经济责任审计风险的主要特点
        1. 复杂性
        2. 危害性
        3. 可控性
    (三)国有企业领导人员经济责任审计风险的成因分析
        1. 客观因素
            (1)经济责任审计评价缺乏体系和标准、法律法规体系不完整形成的审计风险
            (2)企业相关部门和人员的协调配合程度及内审机构的性质形成的审计风险
            (3)被审计对象的复杂性形成的审计风险
        2. 主观因素
            (1)审计人员业务素质形成的审计风险
            (2)审计工作中取证不当，评价失真形成的审计风险
            (3)审计机构内部管理不善造成的审计风险
    (四)国有企业领导人员经济责任审计风险防控措施分析
        1. 建立相关性较强的审计评价指标体系，完善和健全相关法律法规
        2. 坚持“先审计、后离任、再任命”的原则
        3. 保证审计人员独立性的基础上增强审计人员的综合素质，强化风险意识
        4. 明确审计内容，严格把关审计重点，科学运用审计方法
        5. 注重企业内部控制系统地评价，有效利用其工作成果
四、案例分析
    (一)K公司基本情况
    (二)审计的主要内容
    (三)开展审计情况
        1. 财务状况
        2. 经营状况
        3.任期经济指标完成情况
        4. 经营业绩完成情况
    (四)审计中发现的问题
        1. 资产管理方面，年末未进行固定资产盘点
        2. 合同管理方面，未按照合同条款执行
        3. 财务管理方面，发票填制不规范
        4. 费用管理方面，超指标列支费用
    (五)审计评价及建议
        1. 审计评价
        2. 审计建议
    (六)K公司经济责任审计风险分析
        1. 例先离后审”带来的审计风险
        2. 被审计领导人员职权较大带来的审计风险
        3. 审计资源不足带来的审计风险
    (七)K公司经济责任审计的具体防控措施
        1. 做好审前沟通工作，签订责任意向书
        2. 针对审计项目的特点，派出相对有经验的审计人员
        3. 审计机构做好监督工作，并制定审计风险预案
        4. 构建系统、全面的经济责任审计评价指标体系
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]刍议经济责任审计的风险以及防范[J]. 周冰.  纳税. 2018(31)
[2]论经济责任审计存在的问题及对策[J]. 闫欣,刘玲玲.  现代营销(经营版). 2018(06)
[3]浅析经济责任审计中的风险与防范[J]. 平宏丽.  中国国际财经(中英文). 2018(02)
[4]国企领导人经济责任审计存在的问题及改进建议[J]. 兰昌.  会计师. 2018(02)
[5]经济责任审计主要内容分析及责任界定探讨[J]. 马彦.  中国国际财经(中英文). 2017(18)
[6]国企领导人经济责任审计风险及其防范探究[J]. 蒲诗濛,孙博.  现代经济信息. 2015(01)

硕士论文
[1]基于企业价值维度视角的国有企业经济责任审计研究[D]. 金蠡.南京审计大学 2018



本文编号：3291137