A证券公司合规审计改进研究

发布时间：2021-07-21 00:43

　　当前,资本市场改革进入新时期,“防范和化解金融风险”成为金融工作的核心主题。证券公司既是资本市场最具影响力的参与者,也是金融风险的集聚中心。证监会明确提出“依法全面从严监管”的工作方针,将证券中介机构作为执法监督的重点对象,开展证券公司的持续日常监管工作,严厉查处券商违法失职行为。证券行业进入全面从严监管时代,“依法经营,合规诚信”成为证券公司的生命线。内部审计作为组织内部一项独立客观的保证与咨询活动,是内部控制的关键一环,是有效风险管理的第三道防线,也是公司治理的“四大基石”之一。发挥好合规性内部审计的作用,对于促进证券公司合规经营与稳健发展至关重要。然而,当前证券公司违法违规事件频频曝光,合规审计虽然按监管要求常态化进行,却未能及时准确地揭示出经营管理的漏洞、防范业务风险、弥补内部控制缺陷。证券公司亟需改进合规审计实践,发挥合规审计在内部控制、风险管理与公司治理中的积极作用,实现公司的合规经营与稳健发展。本文以证券公司合规性内部审计为研究主题,选择了一家综合性券商A证券公司作为案例研究对象,采取文献研究与案例分析的方法,按照“现状-问题-对策”的基本思路展开研究和分析。依托委托代理... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：83 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图１．１?２０１２－２０１７证券公司发展概况⑴??合规审计既是外部监管的硬性要求，亦是证券公司稳健发展的内在需要

?硕士学位论文???（３）对策提出：针对Ａ证券公司合规审计存在的问题，从合理定位审计部??门、合理配置内审人员、科学抽取审计样本、落实风险导向审计、改善审计效果??等角度，提出有针对性的建议。??１．３．３研究框架??

因而，内部审计组织风险管理过程进行评价和确认，其实质是对风险??管理的再管理。２０１３年，ＩＩＡ发布《有效风险管理与控制的三道防线》公告，指??出“内部审计是有效风险管理的第三道防线”。图２．２借助“三道防线模型”梳理??内部审计的风险管理作用机制：??治理层、萤事会、审计委员会??＾?高级执行管理层?｜?｜?｜政??――＿—?—了一■府??识象Ｉ、评每、控?ｍ告?承?主??ｍｍ?灌?ｍ?§??ｒ＂丨…剛侧咖—＾????ｒ，ｕ?—＿??机??ｆＪ二變，?ＭＥＨｉｌ一＾?｜?ｉ??ｉ财务控制￣ｌ?ｊ?＿??□?ｒａ?丨．．…雜丨?１言??％?Ｉ?Ｌ．遵Ｓ．Ｕ?内部审计?１??Ｉ?議?ｒ￣￣ｍ￣￣￣１?构??Ｉ?盧?１?１??￣￣?Ｉ道德和法律丨????开展＊试．ｆ?饴新＆务风？?！??图２．２内部审计风险管理作用机制［５°］??图２．２展现了内部审计的风险管理作用机制。第一道防线的角色定位是风险??管理与承担，由业务管理与控制措施组成，其特性是营运管理。营运管理层准确??识别与评估风险，并制定风险管理的总体策略，指引组织内部程序与制度的建立??和实施。第二道防线定位于风险控制与遵循，由财务控制、安全、风险管理、检??查等具体职能组成。执行管理层设置不同的职能部门并划分职责，职能部门在具??体业务中执行第一道防线建立的各项内部控制与风险制度


本文编号：3293946