会计师事务所合并与审计质量——基于德勤华永和中瑞岳华两起合并案的研究

发布时间：2021-11-18 23:44

　　近年来,我国会计师事务所出现了数次合并高潮。合并直接提高了相关会计师事务所的规模。根据现有理论,会计师事务所规模的扩大有助于提高审计质量。那么,在我国,合并是否会提高相关事务所的审计质量呢?本文以2005年德勤华永与北京天健及深圳天健信德合并案、2008年中瑞华恒信与岳华合并案为对象,检验事务所合并前后审计质量的变化,结果发现,就这两个合并案来说,事务所合并并不意味着审计质量的提高。对中瑞岳华合并案而言,在合并后,其审计质量甚至有所下降。此外,原先规模较小事务所审计质量能够得到更大提升的假说也未得到支持。 

【文章来源】：中国经济问题. 2011,(01)北大核心CSSCI

【文章页数】：10 页

【文章目录】：
一、引 言
二、文献回顾
    (一) 现有文献回顾
    (二) 对现有研究的总结与评价
三、制度背景
    (一) 我国的会计师事务所合并浪潮
    (二) 我国会计师事务所合并的特殊动因
四、理论分析与研究假说
    (一) 事务所合并对审计质量的影响
    (二) 研究假说
五、研究设计
    (一) 模型构造与变量定义
    (二) 样本选择与数据来源
六、实证分析
    (一) 描述性统计
    (二) 相关性分析
    (三) 多元线性回归分析
    (四) 稳健性测试
七、结论与讨论



本文编号：3503861