政府审计处理处罚效应及对策研究

发布时间：2017-05-08 20:14

  本文关键词：政府审计处理处罚效应及对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：政府审计是指国家审计机关依照国家法律规定，对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支、国有的金融机构和企业事业组织的财务收支、以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支和财务收支进行的审计监督工作。开展工作三十年来，政府审计从单一的合规性审计向合规性审计与绩效审计相结合发展，从单纯的对被审计对象的财政财务收支审计发展到领导干部经济责任审计、国家重大政策落实情况审计和资源环境审计等多个领域。但无论审计的内容和方式方法如何变化，政府审计作为国家治理的重要组成部分，审计的目的最终是为了发挥审计“免疫系统”的预防、揭示和抵御作用。本文将政府审计处理处罚的效应具体划分为威慑效应和传染效应，在审计机关对审计单位执行处理处罚决定、发表相应审计建议后，，被审计单位如果能够及时整改且整改到位，同类审计问题今后也不会在其他相关部门再次发生，政府审计才是真正发挥了威慑效应，避免了传染效应。 本文参考犯罪学理论，假设政府审计在发现被审计单位的违规行为之后，对被审计单位进行处理处罚的行为对于被审计单位的后期违规程度可能产生威慑效应和传染效应两种情形，由此提出一个关于政府审计处理处罚效应的理论框架。在此基础上，本文利用审计年鉴中地方审计机关2002－2010年的数据，并参考统计局网站对应年度数据进行数据分析，分析结果表明：上交财政执行率对被审计单位的后期违规行为具有显著的威慑效应，而其他三种处理处罚执行情况并不是很好；审计机关本期的审计处理处罚执行情况对下一期的执行情况也存在威慑效应。针对发现的问题，本文主要提出了五条建议：坚持依法审计，审计处理和处罚并重，建立整改落实机制，完善预算编制制度和审计公开制度。
【关键词】：政府审计 处理处罚 威慑效应 传染效应
【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 绪论8-16
• 1.1 选题背景及意义8-9
• 1.1.1 选题背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 文献综述9-13
• 1.2.1 政府审计处理处罚9-10
• 1.2.2 处理处罚效应相关研究10-13
• 1.3 内容安排与论文框架13-14
• 1.4 研究发现和创新14-16
• 2 政府审计处理处罚效应的理论分析16-22
• 2.1 政府审计处理处罚效应的总体框架16-17
• 2.2 政府审计处理处罚的威慑效应：基于威慑理论17-19
• 2.3 政府审计处理处罚传染效应：基于传染理论19-20
• 2.4 研究假设的提出20-22
• 3 政府审计处理处罚效应的数据分析22-31
• 3.1 样本选择和数据收集22
• 3.2 变量的选择和模型的设定22-24
• 3.2.1 解释变量和被解释变量22-23
• 3.2.2 控制变量23
• 3.2.3 模型的设定23-24
• 3.3 统计分析24-28
• 3.3.1 描述性统计24
• 3.3.2 相关性分析24-25
• 3.3.3 回归分析25-28
• 3.4 稳健性检验28-29
• 3.4.1. 假设 1 的稳健性检验28
• 3.4.2. 假设 2 的稳健性检验28-29
• 3.5 数据分析结果总结29-31
• 4 提高政府审计处理处罚效应的对策31-40
• 4.1 坚持依法审计，规范审计处理处罚行为31-33
• 4.2 审计处理处罚并重，落实问题责任追究33-34
• 4.3 建立整改落实机制，提高审计处理执行力34-35
• 4.4 完善预算编制制度，合理配置政府资金35-37
• 4.5 完善审计公开制度，提升审计工作效果37-40
• 5 结论与不足40-41
• 参考文献41-43
• 后记43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 张庆龙;政府透明与国家审计结果公开[J];当代财经;2005年04期

2 李梅;;论犯罪的传染性——以校园血案为分析样本[J];中国人民公安大学学报(社会科学版);2011年04期

3 和秀星;郑石桥;;财政状况对审计处理执行效率的影响研究[J];财政监督;2011年12期

4 陈希晖;陈燕;;法制环境对审计处理执行效率的影响[J];财政监督;2013年11期

5 陈屹立;陈刚;;威慑效应的理论与实证研究:过去、现在与未来[J];制度经济学研究;2009年03期

6 郑石桥;陈丹萍;;机会主义、问责机制和审计[J];中南财经政法大学学报;2011年04期

7 杨婧;田小溪;;审计处理执行效率影响因素研究——基于地方审计机关数据的实证分析[J];中国内部审计;2013年02期

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本文编号：351802