基于大数据的政府审计质量控制新路径
发布时间：2021-11-26 08:38
基于大数据预测的基本原理,以"审计行为"为切入点进行政府审计质量控制现实可行。政府审计人员的行为预测遵循大数据预测的基本原理和流程:输入数据→建立预测模型→输出预测结果;通过行为前控制阶段的横向预测、行为中控制阶段的纵向预测和实时预测,政府审计部门可以在审计行为发生前或发生时对政府审计人员可能发生的行为进行预测;根据上述行为预测的结果,利用上提模型确定对政府审计人员最有效的行为控制措施。
【文章来源】：中国内部审计. 2019,(11)
【文章页数】：6 页
【部分图文】：
行为指标行为结果指标生产率
84.2019年第11期国家审计预测的基矗（一）行为前控制阶段——横向预测审计行为做出前的横向预测是利用全部政府审计人员的行为影响指标和行为过程指标，通过机器自动学习建立预测模型，找出政府审计人员的群体行为规律，从而预测某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性。根据前述大数据预测的基本原理和流程，横向预测的流程如下：输入自变量→建立预测模型→输出因变量（见图2）。具体来说，首先在计算机自动学习系统中输入自变量，其次通过机器学习建立预测模型，最后将某一审计人员的各项行为影响指标的测量结果输入预测模型，即可得到该人员做出某一审计行为的预测分数，分数越高则表明该人员做出这种行为的可能性越高。政府审计人员行为预测模型建立时应考虑的自变量及其可能得出的关系见图3。图3中的不规范审计行为是指政府审计人员具有搭便车、机会主义、偷懒等利己倾向，在外在监督不力或对其违反制度的惩罚力度不够的情况下可能违背职业道德而产生为己谋利的审计行为（梁淑香，2007）。不规范审计行为在审计实践中可以细分为：偷懒（如未按照审计准则搜集审计证据）、以权谋私（如故意增删或修改审计证据、故意作出不当的审计结论、违反审计中关于保密的规定、作出不恰当的审计处罚决定、不遵守回避制度）和接图2横向预测方式图3横向预测的自变量及其预测模型自变量：全部政府审计人员的行为影响指标及行为过程指标预测模型（相关关系）全部政府审计人员的行为影响指标与其对应行为的关系因变量：某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性输入输出自变量（输入项目）可能得出的关系政府审计人员行为影响因素政府审计人员做出的具体行为情绪：自信、快乐→自卑
停?页稣??蠹迫嗽钡娜禾?行为规律，从而预测某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性。根据前述大数据预测的基本原理和流程，横向预测的流程如下：输入自变量→建立预测模型→输出因变量（见图2）。具体来说，首先在计算机自动学习系统中输入自变量，其次通过机器学习建立预测模型，最后将某一审计人员的各项行为影响指标的测量结果输入预测模型，即可得到该人员做出某一审计行为的预测分数，分数越高则表明该人员做出这种行为的可能性越高。政府审计人员行为预测模型建立时应考虑的自变量及其可能得出的关系见图3。图3中的不规范审计行为是指政府审计人员具有搭便车、机会主义、偷懒等利己倾向，在外在监督不力或对其违反制度的惩罚力度不够的情况下可能违背职业道德而产生为己谋利的审计行为（梁淑香，2007）。不规范审计行为在审计实践中可以细分为：偷懒（如未按照审计准则搜集审计证据）、以权谋私（如故意增删或修改审计证据、故意作出不当的审计结论、违反审计中关于保密的规定、作出不恰当的审计处罚决定、不遵守回避制度）和接图2横向预测方式图3横向预测的自变量及其预测模型自变量：全部政府审计人员的行为影响指标及行为过程指标预测模型（相关关系）全部政府审计人员的行为影响指标与其对应行为的关系因变量：某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性输入输出自变量（输入项目）可能得出的关系政府审计人员行为影响因素政府审计人员做出的具体行为情绪：自信、快乐→自卑、烦闷人格：顺从、高效、实际、分析→反叛、拖沓、妄想、经验价值观：正值、合作、进取、理性、负责、自控→奸诈、堕落、感
【参考文献】：
期刊论文
[1]不规范政府审计行为的经济学解释[J]. 梁淑香. 广东财经职业学院学报. 2007(03)
[2]政府审计不作为探析[J]. 刘学华. 事业财会. 2004(01)
本文编号：3519784
【文章来源】：中国内部审计. 2019,(11)
【文章页数】：6 页
【部分图文】：
行为指标行为结果指标生产率
84.2019年第11期国家审计预测的基矗（一）行为前控制阶段——横向预测审计行为做出前的横向预测是利用全部政府审计人员的行为影响指标和行为过程指标，通过机器自动学习建立预测模型，找出政府审计人员的群体行为规律，从而预测某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性。根据前述大数据预测的基本原理和流程，横向预测的流程如下：输入自变量→建立预测模型→输出因变量（见图2）。具体来说，首先在计算机自动学习系统中输入自变量，其次通过机器学习建立预测模型，最后将某一审计人员的各项行为影响指标的测量结果输入预测模型，即可得到该人员做出某一审计行为的预测分数，分数越高则表明该人员做出这种行为的可能性越高。政府审计人员行为预测模型建立时应考虑的自变量及其可能得出的关系见图3。图3中的不规范审计行为是指政府审计人员具有搭便车、机会主义、偷懒等利己倾向，在外在监督不力或对其违反制度的惩罚力度不够的情况下可能违背职业道德而产生为己谋利的审计行为（梁淑香，2007）。不规范审计行为在审计实践中可以细分为：偷懒（如未按照审计准则搜集审计证据）、以权谋私（如故意增删或修改审计证据、故意作出不当的审计结论、违反审计中关于保密的规定、作出不恰当的审计处罚决定、不遵守回避制度）和接图2横向预测方式图3横向预测的自变量及其预测模型自变量：全部政府审计人员的行为影响指标及行为过程指标预测模型（相关关系）全部政府审计人员的行为影响指标与其对应行为的关系因变量：某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性输入输出自变量（输入项目）可能得出的关系政府审计人员行为影响因素政府审计人员做出的具体行为情绪：自信、快乐→自卑
停?页稣??蠹迫嗽钡娜禾?行为规律，从而预测某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性。根据前述大数据预测的基本原理和流程，横向预测的流程如下：输入自变量→建立预测模型→输出因变量（见图2）。具体来说，首先在计算机自动学习系统中输入自变量，其次通过机器学习建立预测模型，最后将某一审计人员的各项行为影响指标的测量结果输入预测模型，即可得到该人员做出某一审计行为的预测分数，分数越高则表明该人员做出这种行为的可能性越高。政府审计人员行为预测模型建立时应考虑的自变量及其可能得出的关系见图3。图3中的不规范审计行为是指政府审计人员具有搭便车、机会主义、偷懒等利己倾向，在外在监督不力或对其违反制度的惩罚力度不够的情况下可能违背职业道德而产生为己谋利的审计行为（梁淑香，2007）。不规范审计行为在审计实践中可以细分为：偷懒（如未按照审计准则搜集审计证据）、以权谋私（如故意增删或修改审计证据、故意作出不当的审计结论、违反审计中关于保密的规定、作出不恰当的审计处罚决定、不遵守回避制度）和接图2横向预测方式图3横向预测的自变量及其预测模型自变量：全部政府审计人员的行为影响指标及行为过程指标预测模型（相关关系）全部政府审计人员的行为影响指标与其对应行为的关系因变量：某一政府审计人员做出某一审计行为的可能性输入输出自变量（输入项目）可能得出的关系政府审计人员行为影响因素政府审计人员做出的具体行为情绪：自信、快乐→自卑、烦闷人格：顺从、高效、实际、分析→反叛、拖沓、妄想、经验价值观：正值、合作、进取、理性、负责、自控→奸诈、堕落、感
【参考文献】：
期刊论文
[1]不规范政府审计行为的经济学解释[J]. 梁淑香. 广东财经职业学院学报. 2007(03)
[2]政府审计不作为探析[J]. 刘学华. 事业财会. 2004(01)
本文编号：3519784
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