国内上市公司审计合谋的发生因由和治理措施

发布时间：2021-12-09 08:05

　　近年我国的上市公司常发生审计合谋案件,是上市公司管理层和注册会计师或会计师事务所联合串通进行财务造假行为。其破坏力是非常大的。从上市公司、会计师事务所和外部监管层三方分析审计合谋的发生因由,提出从上市公司层面、会计师事务所和注册会计师层面、外部监管层面的治理措施。

【文章来源】： 经营与管理. 2019(10)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、引言
二、审计合谋的内涵
三、审计合谋的发生因由
    （一）上市公司层面的原因
        1. 公司治理结构不合理
        2. 公司管理层具有主动合谋的动力
        3. 公司内部监督机制失效
    （二）会计师事务所和注册会计师层面的原因
        1. 会计师事务所受审计客户的业务牵制
        2. 会计师事务所职业道德缺失，注册会计师缺乏诚信
    （三）外部监管层面的原因
        1. 法律体系不健全，处罚力度不足
        2. 审计力量与审计工作的覆盖面不匹配
四、审计合谋的治理措施
    （一）上市公司层面的治理措施
        1. 完善公司内部法人治理结构
        2. 改进经理层的激励方式
        3. 完善上市公司内部控制
    （二）会计师事务所和注册会计师层面的治理措施
        1. 健全会计师事务所业务质量控制
        2. 审计人员要遵守相关职业道德要求，违反情形要受到惩罚
    （三）外部监管层面的治理措施
        1. 完善审计监督法律体系，加大处罚力度
        2. 壮大审计力量，建设新时代审计队伍
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于会计师事务所产权维度的上市公司审计合谋分析 [J]. 王梅华.  商业会计. 2013(19)
[2]我国上市公司审计合谋的成因及其治理 [J]. 崔蕊.  商业会计. 2013(03)
[3]我国上市公司审计合谋治理对策研究 [J]. 唐忠良.  审计研究. 2012(05)
[4]会计师事务所与上市公司审计合谋的经济分析 [J]. 刘峰,郭永祥,任承彝.  经济体制改革. 2002(03)
[5]论上市公司审计合谋的成因及对策 [J]. 谭宏.  财经论丛(浙江财经学院学报). 2000(05)
[6]审计合谋的经济学分析 [J]. 雷光勇.  审计与经济研究. 1999(02)

博士论文
[1]我国上市公司审计合谋治理机制研究[D]. 管亚梅.江苏大学. 2009

硕士论文
[1]政府监管部门、注册会计师和会计舞弊企业三方的博弈研究[D]. 谷玉荣.天津财经大学. 2010



本文编号：3530265