中国辉山乳业控股有限公司审计失败案探究
发布时间：2022-01-05 17:36
随着资本市场的快速发展,注册会计师行业得到高度重视和关注,其中CPA审计已经成为当今市场经济监督体系中的主要机制之一,起着关键性作用。伴随着我国上市企业数量的逐渐增多,对注册会计师人员的需求越来越大,审计质量问题也开始呈现递增趋势。近年来,上市公司财务造假、CPA审计失败的案例层出不穷,一方面严重影响了我国经济的可持续发展,另一方面给投资者带来了严重的损失,甚至血本无归。这样一来,注册会计师将会遭到社会公众的质疑,进而给会计领域带来不可估量的严重后果。鉴于此,深入剖析和研究审计失败的原因具有十分重要的现实意义,引发我们思考。文章第一部分首先阐述了本文的研究背景和研究意义,对研究方法与研究内容进行了介绍,并对国内外学者关于审计失败研究的相关文献进行综述。第二部分对审计失败的理论进行分析,阐释了审计失败的定义,并对审计失败与经营失败、审计风险等概念之间的相关关系进行辨析。基于“理性经济人”假设和委托代理理论,提出审计失败的理论基础。第三部分具体对毕马威会计师事务所审计中国辉山乳业案例的介绍。本文以2017年3月中国辉山乳业控股有限公司财务造假案为例,从中国辉山乳业财务造假、毕马威出具的“标...
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法及内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容
1.2.3 研究创新
1.3 国内外相关文献研究
1.3.1 国外相关文献
1.3.2 国内相关文献
第2章 审计失败概述及相关理论
2.1 审计失败综述
2.1.1 审计失败界定
2.1.2 审计失败与相关概念辨析
2.2 审计失败带来的影响
2.2.1 审计失败对注册会计师以及会计事务所的影响
2.2.2 审计失败对投资方的影响
2.2.3 审计失败对投资市场的影响
2.3 相关理论
2.3.1 委托代理人理论
2.3.2 “理性经济人”理论
2.3.3 舞弊三角论
第3章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败案
3.1 辉山乳业案件介绍
3.2 毕马威会计师事务所出具的“标准无保留意见”
3.3 毕马威会计师事务所审计失败遭浑水揭露
3.3.1 牧草供应来源欺诈
3.3.2 资本开支造假
3.3.3 董事局主席对资产进行了转移
3.3.4 信贷杠杆过高
3.3.5 虚假现金流报表
第4章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败原因探究
4.1 被审计单位内部管理方面导致审计失败的原因
4.1.1 被审计单位存在对财务进行粉饰的条件
4.1.2 被审计单位治理结构不合理
4.2 注册会计师及会计师事务所方面导致审计失败的原因
4.2.1 注册会计师独立性缺失
4.2.2 注册会计师专业胜任能力差
4.3 外部环境方面导致审计失败的原因
4.3.1 宏观市场环境驱使
4.3.2 法制建设不完善
4.3.3 行业监管机制不完善
第5章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败引发的思考
5.1 提高注册会计师综合素质
5.1.1 提高注册会计师独立性
5.1.2 强化注册会计师的职业道德
5.1.3 提高注册会计师的专业胜任水平
5.2 强化会计师事务所的内部管理
5.2.1 全力推进合伙制组织形式
5.2.2 强化会计师事务所内部质量管控
5.3 优化审计环境
5.3.1 健全相关法律规章
5.3.2 完善行业监管机制
5.3.3 规范审计行业市场竞争
结语
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司财务报告舞弊问题研究[J]. 王桂英. 中国管理信息化. 2014(14)
[2]万福生科财务舞弊审计失败的原因及启示[J]. 毕薇. 宁波教育学院学报. 2014(02)
[3]我国企业财务舞弊审计对策研究[J]. 桑千蕴,周雨,陈旭,王海申. 中国市场. 2014(05)
[4]企业会计舞弊与审计[J]. 肖艳云,周松,王芬. 企业导报. 2014(02)
[5]浅谈财务造假的原因和手段[J]. 曹靖廉. 时代金融. 2014(02)
[6]审计失败的成因及防范[J]. 袁晓峰. 中外企业家. 2013(11)
[7]审计失败:原因及对策——基于证监会2006年-2010年处罚公告的分析[J]. 丁红霞,丁红燕. 商业会计. 2012(24)
[8]财务造假手段剖析及防范措施[J]. 王永芳. 科技信息. 2012(23)
[9]审计失败的原因及其防范措施分析[J]. 陈曦. 东方企业文化. 2012(11)
[10]上市公司财务欺诈的原因分析及对策建议[J]. 张晓宁. 中国注册会计师. 2012(02)
硕士论文
[1]我国注册会计师审计失败问题研究[D]. 于雷.东北师范大学 2008
[2]注册会计师审计失败研究[D]. 万同.东北财经大学 2007
[3]审计失败的原因分析及防范[D]. 刘艳利.东北财经大学 2006
[4]注册会计师审计失败问题研究[D]. 杨阳.中南大学 2005
本文编号：3570780
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究方法及内容
1.2.1 研究方法
1.2.2 研究内容
1.2.3 研究创新
1.3 国内外相关文献研究
1.3.1 国外相关文献
1.3.2 国内相关文献
第2章 审计失败概述及相关理论
2.1 审计失败综述
2.1.1 审计失败界定
2.1.2 审计失败与相关概念辨析
2.2 审计失败带来的影响
2.2.1 审计失败对注册会计师以及会计事务所的影响
2.2.2 审计失败对投资方的影响
2.2.3 审计失败对投资市场的影响
2.3 相关理论
2.3.1 委托代理人理论
2.3.2 “理性经济人”理论
2.3.3 舞弊三角论
第3章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败案
3.1 辉山乳业案件介绍
3.2 毕马威会计师事务所出具的“标准无保留意见”
3.3 毕马威会计师事务所审计失败遭浑水揭露
3.3.1 牧草供应来源欺诈
3.3.2 资本开支造假
3.3.3 董事局主席对资产进行了转移
3.3.4 信贷杠杆过高
3.3.5 虚假现金流报表
第4章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败原因探究
4.1 被审计单位内部管理方面导致审计失败的原因
4.1.1 被审计单位存在对财务进行粉饰的条件
4.1.2 被审计单位治理结构不合理
4.2 注册会计师及会计师事务所方面导致审计失败的原因
4.2.1 注册会计师独立性缺失
4.2.2 注册会计师专业胜任能力差
4.3 外部环境方面导致审计失败的原因
4.3.1 宏观市场环境驱使
4.3.2 法制建设不完善
4.3.3 行业监管机制不完善
第5章 毕马威会计师事务所辉山乳业审计失败引发的思考
5.1 提高注册会计师综合素质
5.1.1 提高注册会计师独立性
5.1.2 强化注册会计师的职业道德
5.1.3 提高注册会计师的专业胜任水平
5.2 强化会计师事务所的内部管理
5.2.1 全力推进合伙制组织形式
5.2.2 强化会计师事务所内部质量管控
5.3 优化审计环境
5.3.1 健全相关法律规章
5.3.2 完善行业监管机制
5.3.3 规范审计行业市场竞争
结语
参考文献
作者简历
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司财务报告舞弊问题研究[J]. 王桂英. 中国管理信息化. 2014(14)
[2]万福生科财务舞弊审计失败的原因及启示[J]. 毕薇. 宁波教育学院学报. 2014(02)
[3]我国企业财务舞弊审计对策研究[J]. 桑千蕴,周雨,陈旭,王海申. 中国市场. 2014(05)
[4]企业会计舞弊与审计[J]. 肖艳云,周松,王芬. 企业导报. 2014(02)
[5]浅谈财务造假的原因和手段[J]. 曹靖廉. 时代金融. 2014(02)
[6]审计失败的成因及防范[J]. 袁晓峰. 中外企业家. 2013(11)
[7]审计失败:原因及对策——基于证监会2006年-2010年处罚公告的分析[J]. 丁红霞,丁红燕. 商业会计. 2012(24)
[8]财务造假手段剖析及防范措施[J]. 王永芳. 科技信息. 2012(23)
[9]审计失败的原因及其防范措施分析[J]. 陈曦. 东方企业文化. 2012(11)
[10]上市公司财务欺诈的原因分析及对策建议[J]. 张晓宁. 中国注册会计师. 2012(02)
硕士论文
[1]我国注册会计师审计失败问题研究[D]. 于雷.东北师范大学 2008
[2]注册会计师审计失败研究[D]. 万同.东北财经大学 2007
[3]审计失败的原因分析及防范[D]. 刘艳利.东北财经大学 2006
[4]注册会计师审计失败问题研究[D]. 杨阳.中南大学 2005
本文编号：3570780
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