基于CSA框架的商业银行审计对策研究

发布时间：2022-01-17 08:00

　　随着金融行业改革的不断深入,利率市场化改革和金融科技的发展深刻改变了商业银行的经营环境,业务多样化和金融创新使得银行业面临诸多挑战。我国的商业银行在内部控制制度方面仍存在不完善之处,实际执行控制中也未能很好发挥作用,存在风险积聚的隐患。作为商业银行中进行风险管理的内部审计部门,对内部控制制度进行测评是关键环节,而现有的审计流程无法全面评估内部控制制度。文章通过整理现有的央行基层国库部门实践探索的相关文献,讨论在商业银行中运用控制自我评估（CSA）方法,建立管理层和全业务部门参与的控制自我评估信息系统,旨在促进商业银行内控制度的完善和风险管理水平的提升。 

【文章来源】：产业科技创新. 2019,1(03)

【文章页数】：4 页

【文章目录】：
1 商业银行内部审计现状分析
    1.1 我国商业银行现行内部审计制度
    1.2 我国内部审计制度存在的不足
        1.2.1 审计报告难以发现制度层面的问题
        1.2.2 内部审计机制不完善，审计方向仍以合规性为主
        1.2.3 内部审计人员独立性不强，缺乏改进内部控制制度的动力
2 商业银行内部审计面临新的挑战
    2.1 新形势下我国商业银行面临的风险
        2.1.1 市场风险
        2.1.2 信用风险
        2.1.3 流动性风险
        2.1.4 操作风险
    2.2 现行审计体系下商业银行呈现的主要问题
3 CSA方法基本框架
    3.1 CSA方法的内容
    3.2 CSA方法在银行业中的实践探索
4 基于CSA方法的审计对策与建议
    4.1 建立商业银行控制自我评估信息系统
    4.2 开展小组专项讨论会
    4.3 加强审计队伍建设，提升职员内控意识
    4.4 重视风险管理，创造CSA运行环境



本文编号：3594359