信息化审计技术方法在S会计师事务所的应用研究

发布时间：2017-05-12 10:03

  本文关键词：信息化审计技术方法在S会计师事务所的应用研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文就信息化审计技术方法在S会计师事务所的应用进行研究,总结应用过程中存在的一些问题,并提出改进方向及具体建议。审计是一个古老的职业,审计工作本质对以数据为载体的信息进行鉴证。随着审计对象信息化环境发生变化,审计技术方法亦随之改进。目前我国企业基本已普及ERP,以金融与互联网企业为代表的行业发展迅猛,经营活动产生的数据以TB计量并以几何级数增长。为了适应外界环境,审计技术方法也受信息化影响。研究发现信息技术的发展有可能给审计技术方法、流程带来颠覆式的革新。我国审计行业起步较晚,内资会计师事务所数量众多且竞争激烈。研究信息化审计技术方法在S所的应用,有助于S所在面对信息化环境时了解其技术方法与国际国内同行先进水平的差距,发现其存在的问题。希望通过分析原因、寻找解决方案让S所找准发展方向、实现健康发展。本文总结了国际上最新的信息化审计技术的发展以及发生革新的技术方法与现行方法的创新之处。研究了这种创新对审计理论和实务带来的影响。详细调研了以计算机辅助审计(文中主要指审计软件)和“云审计”为代表的信息化审计技术方法在S所中的应用状况,发现并总结了一些问题。如总分所审计软件不统一：以计算机辅助审计为代表的传统信息化审计技术方法在应用中存在使用范围不普遍、未深入使用；现代信息化审计技术方法为能在金融审计项目上应用等问题。通过分析,发现管理层意识理念尚落后、面对信息化发展准备不足；注册会计师行业历史及经济体制原因；事务所人才政策：行业法律法规的限制；现行审计准则落后于实务的发展；事务所的成本压力与选择的经营方式等成为S所信息化审计技术方法在审计实务中运用不理想的主要原因。针对存在的问题提出一些改进方案：首先,管理层转变观念,了解员工技术掌握情况,正确面对发展规律,放弃逐步提高技术的观点,适时跨越技术断层,直接学习采纳前沿的主流的技术方法；其次,在行业中率先承接新型项目、积累成功与失败经验教训；再次,实行“以人为本”人才政策,引进复合型人才,培养员工技能；最后,结合业务实际,切实寻找信息化审计技术方法如数据分析、数据挖掘等技术与实务结合点。本文的解决方案部分更以作者实践中改进的商业银行存款循环审计技术方法为例,结合本文中提到的S所信息化审计技术方法应用方面存在的问题,从实践角度提出一种可行的解决方案的思路。希望能为S所改进审计流程、提高审计效率提供启发。本文还提出,为让审计人员从简单重复的劳动中解放出来,摆脱对硬件、软件的依赖,更专注于审计判断本身,集中精力进行获取关键证据、分析工作。结合云计算技术,改进审计技术方法,提高审计效率；借鉴“云审计”理念,合理分配生产力(审计人员),对现有审计流程改造。在给S所的具体建议部分,提出“两步走”的方案,逐步解决存在的问题。第一步,管理上强制总所分所统一采用E审通系统,培养全所上下员工的信息化审计意识,并在考核管理中加入信息化审计模块。第二步,引进方案对审计流程进行再造。通过采用给行业协会提议的方式或者S所内部试点的方案,对现行审计流程进行再造。希望能给S所应用信息化审计技术方法方面以及提升竞争力、扩大业务范围等方面有用的帮助。
【关键词】：信息化审计技术 注册会计师行业 商业银行审计 审计流程再造
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.1
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-15
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究目的与意义10
• 1.2 文献回顾10-12
• 1.3 研究思路与方法12-13
• 1.4 研究内容与基本框架13-15
• 第二章 基本理论与典型案例15-25
• 2.1 信息化与信息化审计技术方法15-17
• 2.1.1 信息化发展对审计的影响15-16
• 2.1.2 信息化审计技术方法的变革16-17
• 2.2 信息化审计技术方法的发展以及创新17-19
• 2.2.1 信息化审计技术方法的最新发展17-19
• 2.3 国内外典型案例19-25
• 2.3.1 销售收款流程中ACL审计软件的应用19-23
• 2.3.2 信息化审计技术方法在“四大”的应用23-25
• 第三章 信息化审计技术方法在S事务所应用状况25-33
• 3.1 S事务所与所在行业简介25-26
• 3.1.1 S事务所简介25
• 3.1.2 行业及市场竞争状况25-26
• 3.2 信息化审计技术方法在S事务所的应用26-33
• 3.2.1 审计软件在S所的应用26-27
• 3.2.2 审信息化计技术方法在S所常规业务中的应用27-28
• 3.2.3 信息化审计技术方法在S所金融审计中的应用28-30
• 3.2.4 S所对信息化审计技术方法的认识30-33
• 第四章 提升S事务所信息化审计技术方法实践效果研究33-47
• 4.1 S事务所应用实务中存在的问题33-34
• 4.1.1 软件应用等存在的问题33-34
• 4.1.2 现有技术方法无法应对“大数据”业务34
• 4.2 原因分析34-37
• 4.2.1 内部原因分析35-36
• 4.2.2 外部(行业)原因分析36-37
• 4.3 S会计师事务所信息化审计技术方法解决方案探讨37-47
• 4.3.1 目前可能的解决上述问题方案37-40
• 4.3.2 审计技术方法具体改进方案-以商业银行存款循环为例40-43
• 4.3.3 未来可能的解决方案-再造审计流程、改进技术方法43-45
• 4.3.4 其他改进建议45-47
• 第五章 结束语47-49
• 参考文献49-51
• 致谢51-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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  本文关键词：信息化审计技术方法在S会计师事务所的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：359437