商业银行审计整改:流程切入的改进路径

发布时间：2022-02-11 08:11

　　本文在分析商业银行审计发现问题整改现状及人为因素的基础上,对审计发现到审计整改的过程进行分析,提出审计发现问题整改工作的改进方向及具体整改建议。 

【文章来源】：中国内部审计. 2019,(04)

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、商业银行审计发现问题整改现状及人为因素
    (一) 审计发现问题整改现状
    (二) 人为因素
        1. 被审计单位主观能动性不强。
        2. 整改单位存在侥幸心理。
        3. 部分审计人员认为整改与己无关。
二、从审计发现到审计整改的过程分析
    (一) 审计发现过程
    (二) 从审计到整改的过程
    (三) 流程中存在的主要问题
        1. 审计定性引发的接受程度差异。
        2. 现场审计发现问题意见难以达成一致。
        3. 审计决策过程伴随信息损失。
        4. 整改过程缺乏强制性控制。
三、审计发现问题整改工作的改进方向
    (一) 审计发现和审计整改的标准化
    (二) 质量控制与流程优化
    (三) 调整心理预期
四、对审计发现问题整改过程的具体建议
    (一) 审计发现问题过程的改进建议
        1. 在编写审计发现问题时即开始考虑后续整改工作。
        2. 采取模块化审计确认书结构。
        3. 建立基于问题定性的整改前景预期。
        4. 审计确认书发出前进行质量把关。
        5. 优化审计确认流程。
    (二) 审计整改过程的改进建议
        1.促进经营机构与专业管理部门的双线整改 (见图5) 。
        2.建立整改方向规范指引。
        3.将整改情况纳入与审计发现问题联动的系统。
        4.将整改完成情况检查融入后续审计。


【参考文献】：
期刊论文
[1]国有企业审计整改存在的主要问题、成因及对策[J]. 廖燕.  中国内部审计. 2017(03)
[2]商业银行审计整改问题探讨[J]. 童惠.  审计月刊. 2016(03)
[3]提升商业银行问题整改效果的策略[J]. 刘雪辉.  中国内部审计. 2014(04)
[4]构建审计整改工作机制 提高审计工作质量和效果[J]. 贺卫民.  东方企业文化. 2013(12)
[5]国有企业内部审计实践与发展经验[J]. 王兵,鲍国明.  审计研究. 2013(02)



本文编号：3619917