基于未确知测度理论的外汇风险导向审计研究

发布时间：2022-02-17 13:21

　　本文主要结合现有成熟的风险导向内控审计及其理论框架,探索构建了外汇管理领域风险导向内控审计模型,同时在全面梳理基层外汇业务风险事件的基础上构建动态可调整的外汇风险导向评价指标体系,通过风险矩阵及专家评估法确定指标权重,并创新引入未确知测度数学理论进行模型计算,运用该模型对某中心支局进行了风险导向内控审计和评价,探索外汇局系统风险导向审计从定性评价到定量评估与定性分析相结合的审计模式新转变。 

【文章来源】：西部金融. 2019,(10)

【文章页数】：5 页

【部分图文】：

四级风险等级矩阵图

这里将风险指标评价分为低风险、一般风险、较高风险和高风险四个等级，因此指标空间U=C1,C2,C3,C4，专家评价得分的等级划分为0≤C1<3,3≤C2<6,6≤C3<9,9≤C4≤10，因此该指标空间是分割有序的，满足未确知测度计算条件。构造三角形测度函数和梯形测度函数，其中每一风险等级数值范围的中点对应函数的最大值，如图2:将某中心支局审计后每个三级指标的5位专家评价得分算术平均后的值运用单指标测度计算方法得出指标向量值，将三级指标向量值加权平均得到二级指标向量，二级指标向量加权平均得到一级指标向量。将一级指标向量带入模型得到最终的风险值λ。对某中心支局的最终审计结果为：

【参考文献】：
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本文编号：3629474