风险导向内部审计在铁路运输企业中的应用研究

发布时间：2017-05-14 16:20

  本文关键词：风险导向内部审计在铁路运输企业中的应用研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着信息时代的到来和全球经济联系的加强,作为市场主体的企业在得到机遇的同时面临着呈现新特点的风险。就审计职业来说,风险如影随形,在内部审计程序中融入“风险”因素,以风险为导向进行内部审计,不仅使内部审计能够应对外部审计抢占内部审计市场的竞争压力,还能够参与内部管理,帮助企业在复杂的竞争环境中占据有利地位,由此提高内部审计地位。铁路改革大门已经开启,铁路运输企业市场化程度逐渐加深,自负盈亏的市场主体形象给予铁路运输企业前所未有的压力,新风险随之而来。因此,铁路运输企业内部审计方法需要改进,需要运用风险导向内部审计为企业风险管理服务。另外,风险导向内部审计理论在我国的研究还处于开始阶段,并不深入,与实际结合不够紧密。所以,研究风险导向内部审计如何应用于铁路运输企业,具有理论和现实层面的双重意义。本文在介绍全面风险管理理论、内部控制理论和博弈理论的基础上,阐述了这三个基础理论对铁路运输企业内部审计的不同程度的影响和作用,同时,介绍了风险导向审计的内涵和铁路运输企业风险导向内部审计程序等相关概念。接着,论述了铁路运输企业内部审计现状并运用全面风险管理理论、内部控制理论和博弈理论对其现状产生原因进行了深层次研究。然后,通过A铁路运输企业实施风险导向内部审计的案例,探索了风险导向内部审计在铁路运输企业的具体实现方式。最后,从优化风险导向内部审计环境、改善铁路运输企业应用条件两个方面出发,提出推进铁路运输企业风险导向内部审计的建议,期望对铁路运输企业内部审计的实务起到促进作用。
【关键词】：风险导向 内部审计 风险评估 铁路运输企业
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F532.6
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 国外研究现状13-14
• 1.2.2 国内研究现状14-16
• 1.2.3 国内外文献评述16-17
• 1.3 研究内容及研究方法17-18
• 1.3.1 研究内容17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 本文创新点18-19
• 第二章 理论基础19-24
• 2.1 全面风险管理理论19-20
• 2.1.1 全面风险管理理论概述19
• 2.1.2 全面风险理论与内部审计的关系19-20
• 2.2 博弈论理论20-22
• 2.2.1 博弈概述20-21
• 2.2.2 求爱博弈模型应用于风险导向内部审计的分析21-22
• 2.3 内部控制理论22-24
• 2.3.1 内部控制理论概述22-23
• 2.3.2 内部控制与内部审计关系紧密23-24
• 第三章 风险导向内部审计内涵界定及在铁路运输企业应用程序设计24-33
• 3.1 风险导向内部审计理论内涵24-27
• 3.1.1 现代风险导向内部审计的涵义24
• 3.1.2 与传统内部审计比较现代风险导向内部审计的特征24-25
• 3.1.3 风险导向内部审计的本质25-26
• 3.1.4 风险导向内部审计的功能26-27
• 3.2 风险导向内部审计在铁路运输企业中应用程序设计27-33
• 3.2.1 审计计划阶段27-31
• 3.2.2 审计实施阶段31
• 3.2.3 审计报告阶段31-33
• 第四章 铁路运输企业内部审计现状及原因分析33-44
• 4.1 铁路运输企业内部审计发展概况33-36
• 4.1.1 铁路运输企业内部审计的发展历史33-34
• 4.1.2 铁路运输企业审计信息平台建设34-35
• 4.1.3 审计内部环境随改革而改善35-36
• 4.2 铁路运输企业内部审计存在的问题36-39
• 4.2.1 审计重心偏颇且审计质量不高36-37
• 4.2.2 内部审计人员数量和结构欠合理37
• 4.2.3 管理层对内部审计工作重视不够37-38
• 4.2.4 忽视风险审计且缺乏风险理念38-39
• 4.2.5 审计风险评估体系不健全39
• 4.3 铁路运输企业内部审计问题出现的原因分析39-44
• 4.3.1 内部审计部门与被审计部门博弈不充分39-41
• 4.3.2 风险管理机制不健全41-42
• 4.3.3 内部控制效用没有充分发挥42-44
• 第五章 现代风险导向内部审计在铁路运输企业中的应用案例44-56
• 5.1 A铁路运输企业概况44-47
• 5.1.1 基本情况44-45
• 5.1.2 组织结构45
• 5.1.3 内部审计情况45-47
• 5.2 风险评估47-53
• 5.2.1 战略风险分析47
• 5.2.2 分析并评估重点风险47-50
• 5.2.3 分析内部风险业务和风险机构50-52
• 5.2.4 制定审计计划52-53
• 5.3 实施审计53-55
• 5.4 案例小结55-56
• 第六章 推进铁路运输企业风险导向内部审计的建议56-60
• 6.1 优化企业风险导向内部审计环境56-57
• 6.1.1 树立管理层带头、全员参与的风险导向内部审计文化56
• 6.1.2 健全审计法规体系和处理办法以实现博弈均衡56-57
• 6.2 改善铁路运输企业应用条件57-60
• 6.2.1 重新定位审计职能以提高内部管理参与度57
• 6.2.2 革新内部审计技术和方式以提高内部审计质量57-58
• 6.2.3 加快风险评估体系构建以完善内部控制58
• 6.2.4 建立风险管理委员会领导风险管理工作58-59
• 6.2.5 培养和引进复合型审计人才以优化内部审计队伍59-60
• 结论60-62
• 参考文献62-65
• 致谢65-66
• 附录A (攻读学位期间发表的论文)66

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 梁国强;铁路运输企业深化改革的思考[J];铁道货运;2000年02期

2 张健;铁路运输企业实行“客、货、网”分账核算有关会计政策问题的探讨[J];四川会计;2001年03期

3 秦颖,辛广茜;重构价值链理论在中国铁路运输企业中的应用[J];铁道运输与经济;2001年07期

4 曾佑新,刘海燕;建立铁路运输企业运营监测预警系统[J];统计与决策;2001年11期

5 茹长云;浅谈财税制度对铁路运输企业经济效益的影响[J];中国铁路;2001年08期

6 董f

本文编号：365663