兴华所对XT公司IPO审计风险研究
发布时间：2023-03-03 21:37
证券一级市场的迅速发展,是经济不断进步、企业日益扩张带来的结果。随之而来的融资需求是摆在企业面前的一道现实问题。较借款而言,通过上市获得资金,条件少,数额大,越来越多的企业选择走上IPO之路。不断曝出的欺诈上市事件,对审计行业的专业性带来了质疑。注册会计师对财务报表出具不恰当的审计意见,不仅会受到证监会的严惩,也会逐渐失去民众的信任,对审计行业是致命的打击。因此,注册会计师应引起重视,对审计风险全面做好防范措施,提高审计质量,挽救行业形象。首先,本文介绍了审计风险的概念,审计风险的相关理论和审计风险模型的三个阶段的演变。从影响审计风险因素的三个角度分析了常见的审计风险成因,和与IPO相关的定义。其次,介绍了兴华会计师事务所对XT公司进行IPO审计的过程。根据IPO审计的特点,构建了新的审计风险模型,并且建立了审计风险评价指标。通过专家打分的方法对影响审计风险的各个指标进行了评估,并运用层次分析法确定了各级指标的权重,再运用模糊综合评价法计算出综合审计风险。再次,根据模糊综合评价得出的评估结果,从构建的审计风险模型的各个评价指标出发,结合审计原理,详细的梳理整个审计过程,对兴华所在审计过...
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 相关理论基础
2.1 审计风险相关理论基础
2.1.1 审计风险定义
2.1.2 审计风险与审计失败
2.1.3 审计风险基础理论
2.1.4 审计风险模型
2.2 审计风险成因
2.2.1 源于审计主体的审计风险
2.2.2 源于审计客体的审计风险
2.2.3 源于外部环境的审计风险
2.3 首次公开募股(IPO)审计相关理论
2.3.1 IPO概念介绍
2.3.2 IPO审计特点
2.3.3 IPO中注册会计师的职责
2.4 本章小结
第3章 XT公司IPO审计风险评估
3.1 XT公司IPO概况
3.1.1 XT公司介绍
3.1.2 XT公司IPO历程
3.2 审计风险评价方法
3.2.1 模糊综合评价法
3.2.2 层次分析法
3.3 构建IPO审计风险模型
3.3.1 IPO审计风险模型构建原则
3.3.2 IPO审计风险模型基本构成
3.3.3 IPO审计风险模型评价指标的选取
3.4 XT公司审计风险综合评价
3.4.1 建立评判矩阵
3.4.2 确定权重系数
3.4.3 模糊综合评价
3.5 本章小结
第4章 XT公司IPO审计风险分析
4.1 重大错报风险因素分析
4.1.1 宏观经济状况因素
4.1.2 市场竞争地位因素
4.1.3 管理层舞弊因素
4.1.4 内部控制因素
4.1.5 经营风险因素
4.1.6 会计政策因素
4.2 检查风险因素分析
4.2.1 专业胜任能力因素
4.2.2 审计独立性因素
4.2.3 审计程序执行因素
4.3 法律诉讼风险因素分析
4.3.1 法律意识因素
4.3.2 法律环境因素
4.4 本章小结
第5章 IPO审计风险的应对策略
5.1 对重大错报风险的应对策略
5.1.1 做好前期尽职调查
5.1.2 对风险准确评估
5.1.3 加强重点内容审计
5.2 对检查风险的应对策略
5.2.1 构建恰当的审计风险模型
5.2.2 关注往来款项
5.2.3 注重分析程序的运用
5.2.4 提高审计人员的职业谨慎性
5.2.5 加强审计人员的独立性
5.2.6 建立有效的质量控制制度
5.2.7 培养和引进复合型人才
5.2.8 建立职业道德规范体系
5.3 对法律诉讼风险的应对策略
5.4 本章小结
结论
参考文献
致谢
本文编号：3753153
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究动态
1.2.2 国内研究动态
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容及方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 相关理论基础
2.1 审计风险相关理论基础
2.1.1 审计风险定义
2.1.2 审计风险与审计失败
2.1.3 审计风险基础理论
2.1.4 审计风险模型
2.2 审计风险成因
2.2.1 源于审计主体的审计风险
2.2.2 源于审计客体的审计风险
2.2.3 源于外部环境的审计风险
2.3 首次公开募股(IPO)审计相关理论
2.3.1 IPO概念介绍
2.3.2 IPO审计特点
2.3.3 IPO中注册会计师的职责
2.4 本章小结
第3章 XT公司IPO审计风险评估
3.1 XT公司IPO概况
3.1.1 XT公司介绍
3.1.2 XT公司IPO历程
3.2 审计风险评价方法
3.2.1 模糊综合评价法
3.2.2 层次分析法
3.3 构建IPO审计风险模型
3.3.1 IPO审计风险模型构建原则
3.3.2 IPO审计风险模型基本构成
3.3.3 IPO审计风险模型评价指标的选取
3.4 XT公司审计风险综合评价
3.4.1 建立评判矩阵
3.4.2 确定权重系数
3.4.3 模糊综合评价
3.5 本章小结
第4章 XT公司IPO审计风险分析
4.1 重大错报风险因素分析
4.1.1 宏观经济状况因素
4.1.2 市场竞争地位因素
4.1.3 管理层舞弊因素
4.1.4 内部控制因素
4.1.5 经营风险因素
4.1.6 会计政策因素
4.2 检查风险因素分析
4.2.1 专业胜任能力因素
4.2.2 审计独立性因素
4.2.3 审计程序执行因素
4.3 法律诉讼风险因素分析
4.3.1 法律意识因素
4.3.2 法律环境因素
4.4 本章小结
第5章 IPO审计风险的应对策略
5.1 对重大错报风险的应对策略
5.1.1 做好前期尽职调查
5.1.2 对风险准确评估
5.1.3 加强重点内容审计
5.2 对检查风险的应对策略
5.2.1 构建恰当的审计风险模型
5.2.2 关注往来款项
5.2.3 注重分析程序的运用
5.2.4 提高审计人员的职业谨慎性
5.2.5 加强审计人员的独立性
5.2.6 建立有效的质量控制制度
5.2.7 培养和引进复合型人才
5.2.8 建立职业道德规范体系
5.3 对法律诉讼风险的应对策略
5.4 本章小结
结论
参考文献
致谢
本文编号：3753153
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shenjigli/3753153.html
