H商业银行风险导向型内部审计研究

发布时间：2017-05-20 00:00

  本文关键词：H商业银行风险导向型内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：商业银行是一个以营利为目的,以多种金融负债筹集资金,多种金融资产为经营对象,具有信用创造功能的金融机构。它在一个国家的整个金融体系中占据十分重要的地位,对金融业乃至整个经济社会的发展都起着举足轻重的作用。随着我国金融体制改革的不断深化,银行所面临的经营环境日趋复杂,面临的内外部风险越来越多,不良贷款率持续上升,传统的内部审计模式已无法充分满足现代商业银行经营和发展的需要。因此,我国商业银行迫切需要运用新的审计模式来了解、评估和应对其内部审计风险。风险导向审计是各行业内部审计为了应对职业风险而产生的一种审计理念。它是先确认单位的风险管控目标,然后针对目标进行风险识别,通过了解、测试内部控制的设计、执行与维护从而发现内部控制的缺陷,提出完善内控的对策。它作为一种新的审计理念和方法,不仅有利于提高我国商业银行内部审计的效率,而且有利于强化银行的风险管理,从而满足我国商业银行内部审计的要求。它是内部审计发展的必然趋势,是对现代审计的补充与发展,各行业内部审计引入风险导向审计势在必行。但是,我国风险导向内部审计的理论与实务研究尚处于探索阶段,因此,本文的课题研究具有重要的研究意义。本文首先介绍了风险导向审计的相关理论,然后具体以H商业银行为例,评述其现行内部审计现状,并针对发现的问题构建风险导向型内部审计模式,揭示其风险导向型内部审计的运用流程,然后具体到贷款业务审计进行实务模拟,最后提出完善对策,希望能够对风险导向内部审计在我国商业银行内部审计中的应用起到一定的作用。
【关键词】：内部审计 内部控制 风险评估 风险导向审计
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F239.45
【目录】：

• 中文摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 导论10-15
• 1.1 研究背景及意义10
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外相关研究概况10-13
• 1.2.1 国外研究概况10-12
• 1.2.2 国内研究概况12-13
• 1.3 研究内容13-14
• 1.4 研究方法及创新点14-15
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 创新点14-15
• 第2章 风险导向审计相关理论15-19
• 2.1 风险导向审计的理论基础15-16
• 2.1.1 系统理论15
• 2.1.2 战略管理理论15-16
• 2.1.3 风险管理理论16
• 2.2 风险导向审计模型16-17
• 2.3 风险导向审计的基本方法17-19
• 2.3.1 风险评估程序17
• 2.3.2 分析性程序17
• 2.3.3 控制测试程序17-18
• 2.3.4 实质性测试程序18-19
• 第3章 H商业银行内部审计现状评述19-25
• 3.1 H商业银行基本概况19-20
• 3.2 内部组织结构20-22
• 3.3 H商业银行现行内部审计现状评述22-25
• 3.3.1 内部审计现状22-23
• 3.3.2 对内部审计的评述23-25
• 第4章 H商业银行风险导向型内部审计模式的构建25-33
• 4.1 H商业银行经营环境分析25
• 4.2 H商业银行内部审计的定位25-26
• 4.3 H商业银行开展风险导向型内部审计的目标26
• 4.4 风险导向型内部审计的流程26-33
• 4.4.1 了解经营环境，评估固有风险27-30
• 4.4.2 了解银行的内部控制系统30-31
• 4.4.3 测试内部控制的有效性31
• 4.4.4 评价内部控制，揭示内部控制缺陷31-32
• 4.4.5 提出完善内部控制有效性的建议32-33
• 第5章 H商业银行风险导向型内部审计实务模拟——贷款业务审计33-46
• 5.1 确定贷款审计目标33
• 5.2 了解银行的经营环境33-34
• 5.3 评估贷款固有风险34-35
• 5.4 了解银行贷款内部控制系统35-38
• 5.5 测试贷款内部控制38-41
• 5.6 揭示贷款内部控制缺陷41-42
• 5.6.1 风险识别和评估方面的缺陷41
• 5.6.2 贷款内部控制具体缺陷41
• 5.6.3 贷款监督机制的缺陷41-42
• 5.7 提出完善贷款业务内部控制有效性的建议42-46
• 5.7.1 改进贷款业务风险量化方法42
• 5.7.2 加强贷款操作流程控制42-43
• 5.7.3 完善贷款内控追究责任制度43-46
• 第6章 结束语46-48
• 6.1 主要结论46
• 6.2 不足之处46-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

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中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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本文编号：380206