强制内控审计有效性研究

发布时间：2023-10-06 08:18

　　内部控制审计对保障企业资金、资产安全意义重大。以2007-2017年我国主板上市公司为样本,试图从审计供给与审计需求两个维度考察我国强制内控审计的有效性。研究发现:从审计供给角度来看,当公司被监管部门处罚时,审计师倾向于发表更加严厉的内控审计意见;当监管压力较小时,面对公司违规行为,出于声誉以及诉讼风险的考虑,审计师会保持应有的职业谨慎,发表恰当的内控审计意见。从审计需求角度来看,强制内控审计政策的实施显著降低了公司违规的可能性,但并未显著降低公司被监管查处的可能性。其作用机制在于强制内控审计政策的实施缓解了信息不对称和代理问题,发挥了信息约束作用以及监管部门的外部治理功能。本研究为我国强制内控审计政策的有效性提供了经验证据。

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
1 引言
2 理论分析与研究假设
    2.1 强制内部控制审计与公司违规
    2.2 公司违规与内控审计意见
3 研究设计
    3.1 样本选取
    3.2 模型设计
    3.3 描述性统计分析
4 实证结果与分析
    4.1 公司违规与内控审计意见的关系
    4.2 强制内控审计政策实施与公司违规处罚的关系
    4.3 机制分析
    4.4 自愿披露与强制内控审计异质性分析
5 结语



本文编号：3851479