XBRL环境下持续审计模式的审计风险研究

发布时间：2017-05-22 14:28

  本文关键词：XBRL环境下持续审计模式的审计风险研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着XBRL在全球范围内推广和应用,开启了以此为先导的会计信息化时代。持续审计便是顺应审计实时性这一需求提出,是最适合XBRL的审计方式。因此XBRL环境下持续审计模式作为一种新型模式得到了普遍推广。随着这一审计模式的进一步实施,在带来成绩的同时,也产生了一定风险和挑战,而其中审计风险则成为审计人员最引以关注的问题,因此对于XBRL环境下持续审计的审计风险研究也成为了大势所趋。为解决此模式下的审计风险问题,适应信息系统环境新特点,需要重新构建该模式下的审计风险模型。通过参考大量文献,分析介绍了XBRL、持续审计等基础理论,以及XBRL环境下持续审计模式的实施必要性。在规范性理论分析的基础上得出应用XBRL持续审计模式产生的审计风险问题,从信息系统、会计信息以及检查风险三方面分析确定了审计风险具体影响因素,构建了相应审计风险评价指标体系。由于传统审计风险模型的缺陷,提出需要构建新型审计风险模型。通过运用层次分析以及模糊综合方法进行定性与定量确定,构建了科学的审计风险评价模型,其中对财务风险进行了重点分析。最后通过选取三家采用XBRL报送的上市公司对该模型进行了实例验证,确定了该审计风险模型的可行性。为进一步解决XBRL环境下持续审计模式的审计风险问题,设计提出了XBRL环境下持续审计模式的审计风险防范方案和措施,为以后XBRL环境下持续审计工作的开展提供了指导,使其能够更加广泛地实施推行,具有一定的现实应用价值。
【关键词】：XBRL 持续审计 审计风险 财务风险
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.2.1 基于XBRL的持续审计研究现状12-13
• 1.2.2 审计风险模型研究现状13-14
• 1.3 研究内容与论文框架14-17
• 1.3.1 研究内容14
• 1.3.2 论文框架14-17
• 1.4 研究方法与创新点17-18
• 1.4.1 研究方法17
• 1.4.2 创新点17-18
• 第2章 基于XBRL的持续审计模式18-33
• 2.1 XBRL相关理论18-22
• 2.1.1 XBRL概念18-19
• 2.1.2 XBRL技术架构19-20
• 2.1.3 XBRL财务报告20-22
• 2.2 持续审计22-23
• 2.2.1 持续审计概念22
• 2.2.2 持续审计特征22-23
• 2.3 基于XBRL持续审计模式的基本框架23-31
• 2.3.1 XBRL对审计的影响24-27
• 2.3.2 基于XBRL的持续审计实施的必要性27-28
• 2.3.3 XBRL环境下持续审计工作流程28-31
• 2.4 本章小结31-33
• 第3章 审计风险因素分析及指标体系构建33-42
• 3.1 信息系统风险分析33-36
• 3.1.1 系统固有风险33-34
• 3.1.2 系统环境风险34-35
• 3.1.3 系统控制风险35-36
• 3.2 会计信息风险分析36-38
• 3.2.1 财务风险36-37
• 3.2.2 非财务风险37-38
• 3.3 检查风险分析38-39
• 3.4 审计风险评价指标体系设计39-41
• 3.4.1 评价指标设置原则39-40
• 3.4.2 审计风险评价指标体系40-41
• 3.5 本章小结41-42
• 第4章 新型审计风险模型构建及评价研究42-53
• 4.1 构建XBRL环境下持续审计模式审计风险模型42-44
• 4.2 审计风险评价方法选择44
• 4.3 审计风险评价模型整体构思44-51
• 4.3.1 指标预处理47-48
• 4.3.2 利用层次分析法进行指标权重确定48-50
• 4.3.3 利用模糊综合评价法，对审计风险进行综合评价50-51
• 4.4 本章小结51-53
• 第5章 审计风险模型实证分析及防范措施53-72
• 5.1 基本情况及指标预处理53
• 5.2 应用AHP确定各指标权重53-60
• 5.2.1 建立准则层判断矩阵，并确定指标权重54-55
• 5.2.2 建立因素层判断矩阵，，并确定指标权重55-60
• 5.3 模糊综合评价60-67
• 5.3.1 指标单因素评价60-65
• 5.3.2 模糊综合评判65-67
• 5.4 审计风险防范措施67-70
• 5.5 本章小结70-72
• 第6章 结论与展望72-74
• 6.1 结论72
• 6.2 局限性及展望72-74
• 参考文献74-77
• 攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果77-78
• 致谢78

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