风险导向内部审计在H燃气公司的应用研究

发布时间：2017-05-22 20:05

  本文关键词：风险导向内部审计在H燃气公司的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着时代的变迁，世界经济越来越趋于一体化，激烈的国际竞争和飞速发展的信息技术使得企业的方方面面也随之发生着前所未有的巨大变化。企业所面临的风险也由于内外部环境的复杂性而由原来的单一性变得多样化，这也开始成为决定企业能否实现目标的关键因素。企业要想增强核心竞争力以及保持稳固发展，就必须要重视风险带给企业的影响。企业对于风险的管理在企业是否能够顺利发展过程中扮演着越来越重要的角色。因此，越来越多的企业把目光转向了风险管理，将风险引入公司治理之中。而内部审计作为监督公司的机构，同时也为管理层更好地治理公司提供意见，它在风险管理中担任着重要角色。风险导向内部审计将风险管理的思想全面引入到企业的内部审计工作中，将实现企业的目标作为内部审计工作的目标，并将两者紧密结合，以此改善公司治理及强化内部控制，从而实现为企业提供增值服务的终极目标。国外关于风险导向内部审计的理论研究已经比较成熟，但是由于我国在这方面的探索开始得比较晚，国内对于风险导向内部审计的研究还主要是针对理论方面，缺乏系统性的实务研究成果；在实务操作方面，许多企业还是参照外部审计的做法，要在企业中实现风险导向内部审计还有很长的路要走。 随着企业的不断发展和经济业务的扩张，燃气企业面临的风险也越来越大。因此，燃气企业有必要转变传统的内部审计理念，树立风险管理的理念，实施风险导向内部审计。本文通过案例研究风险导向内部审计在H燃气企业的应用，并通过两个专项的内部审计具体分析风险导向内部审计在企业中的运用，完善风险导向内部审计在H燃气企业的应用并总结经验推广到更多的燃气企业。 本文首先从风险导向内部审计的理论研究出发，首先回顾了其在国内外的研究成果，在此基础上，本文明确了风险导向内部审计的本质、特征、目标、职能以及程序。之后本文引入了H燃气公司的案例，首先对H燃气公司的基本情况进行了介绍，并分析了内部审计在H燃气公司的开展情况。为了更好地在H燃气公司应用风险导向内部审计，本文首先对H燃气公司面临的风险进行全面识别，将发现的风险因素转化为风险指标，并构成风险指标体系。然后通过对风险指标的体系各指标权重的计算，发现H燃气公司的重大风险领域，并由此确定H燃气公司的重点审计领域。审计结果发现风险导向内部审计的实施提升了审计效率，改善了审计效果。此外，，为了更好地研究H燃气公司风险导向内部审计在具体项目中的应用，本文选取了两个具有燃气行业风险特点的属于H燃气公司重大风险领域的专项审计进行研究，强调了风险导向内部审计在H燃气公司的应用可以取得良好的效果。最后，对推进燃气企业风险导向内部审计运用的提出了建议。 本文从燃气企业的审计工作的实务操作出发，以燃气企业为研究背景的进行风险导向内部审计的应用研究，有其积极的现实意义与宝贵的研究价值；本文以H燃气公司为例，研究证明了风险导向内部审计能够在燃气企业风险管理中发挥重要作用，取得了较好的审计成效，促进企业改善经营管理，提高经济效益，并最终为企业提供增值服务。
【关键词】：风险导向 内部审计 风险管理 燃气企业
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.22;F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 研究背景与研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 国外文献综述12-14
• 1.2.2 国内文献综述14-15
• 1.2.3 文献述评15
• 1.3 研究方法和研究内容15-16
• 1.4 创新点16-17
• 2 风险导向内部审计相关理论基础17-21
• 2.1 风险导向内部审计的基础理论17-18
• 2.1.1 受托责任理论17
• 2.1.2 战略管理理论17-18
• 2.1.3 风险管理理论18
• 2.2 风险导向内部审计的本质和特征18-19
• 2.3 风险导向内部审计的目标和职能19
• 2.4 风险导向内部审计的程序19-21
• 3 H 燃气公司基本情况及内部审计现状21-25
• 3.1 H 燃气有限公司情况简介21
• 3.2 H 燃气公司内部审计基本情况21-22
• 3.3 H 燃气公司内部审计的工作开展情况22-25
• 4 H 燃气公司风险导向内部审计的应用分析25-47
• 4.1 燃气企业风险特点25
• 4.2 风险导向内部审计在 H 燃气公司的应用分析25-32
• 4.2.1 运用 SWOT 分析法进行风险识别25-27
• 4.2.2 评估风险重要性程度27-32
• 4.3 H 燃气公司应用风险导向内部审计的效果分析32-33
• 4.4 风险导向内部审计在 H 燃气公司专项审计中的应用33-47
• 4.4.1 民用户抄表收费专项审计34-39
• 4.4.2 营收专项内部审计39-47
• 5 推广风险导向内部审计在燃气企业的应用建议47-51
• 5.1 开展战略一致性审计47
• 5.2 加强燃气企业应收账款管理47-48
• 5.3 加强业务管理流程审计和营运质量审计48
• 5.4 加强风险预警及后续审计48-49
• 5.5 改进内部审计技术49-51
• 6 结论51-53
• 6.1 结论51
• 6.2 展望51-53
• 参考文献53-56
• 致谢56-57
• 附录57-61

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