内部控制、独立审计对盈余质量的影响研究

发布时间：2017-05-25 12:21

  本文关键词：内部控制、独立审计对盈余质量的影响研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着一系列国内外财务舞弊事件的发生,内部控制与独立审计作为企业内外部监督机制的两种形式,越来越多地受到人们的质疑。一些西方国家,如美国、日本、英国等,均为这两种监督机制的完善做着改进与尝试,对于管理层自行评价企业内部控制的有效性并聘请审计师对自我评价报告进行审计做出了相关规定；2012年,我国内控规范开始进入分批分类执行阶段,符合条件的主板上市公司在对外披露年度报告的同时,对管理层的内控自我评价报告以及注册会计师出具的内控审计报告进行披露。内控制度不断完善、内控规范更加明晰,为研究内部控制对于盈余质量的影响创造了有利的条件。此外,内部控制、独立审计共同作用于盈余质量时,可能存在着相互影响的关系,因此,对于内部控制、独立审计对于盈余质量的共同影响的效果,应当予以重点检验。内部控制、独立审计对于盈余质量影响的研究将规范性研究方法与实证研究方法相结合,对内部控制和独立审计如何影响盈余质量进行研究,实证研究结果表明较高质量的内部控制可以抑制管理层操纵盈余的行为,从而提高盈余质量；内部控制与独立审计作为保证盈余质量的两种重要机制,均有助于提高盈余质量,但是二者在保证盈余质量过程中相互影响的关系并不明显,说明内部控制相关政策和规范存在不断完善的必要性和空间。内部控制、独立审计对于盈余质量影响的研究,不仅对三者之间的关系进行了深入的分析,而且对于保证盈余质量的两种重要机制的完善提出了政策建议,从而使得内部控制和盈余管理等领域的实证研究更加充实。
【关键词】：内部控制 独立审计 盈余质量 政策建议
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究意义11-12
• 1.3 研究思路和方法12
• 1.4 本文的创新与不足之处12-13
• 1.4.1 本文的创新12-13
• 1.4.2 本文的不足之处13
• 1.5 论文主要内容和结构13-15
• 第2章 文献综述15-21
• 2.1 国外文献综述15-18
• 2.1.1 内部控制对盈余质量的影响15-17
• 2.1.2 独立审计对盈余质量的影响17-18
• 2.2. 国内文献综述18-20
• 2.2.1 内部控制对盈余质量的影响18-19
• 2.2.2 独立审计对盈余质量的影响19
• 2.2.3 内部控制与独立审计的关系19-20
• 2.3 文献述评20-21
• 第3章 制度与理论分析21-26
• 3.1 制度背景21-22
• 3.1.1 内部控制制度的演变21
• 3.1.2 我国内部控制制度的建设情况21-22
• 3.2 理论分析22-26
• 3.2.1 基础理论22-24
• 3.2.2 内部控制、独立审计与盈余质量的关系分析24-26
• 第4章 实证分析26-41
• 4.1 研究假设26-27
• 4.2 研究设计27-41
• 4.2.1 样本选择与数据来源27
• 4.2.2 内部控制质量、独立审计质量和盈余质量的衡量27-30
• 4.2.3 控制变量的选取及定义30-32
• 4.2.4 变量列表32
• 4.2.5 模型构建32-33
• 4.2.6 实证检验与分析33-41
• 第5章 研究结论与建议41-47
• 5.1 研究结论41-42
• 5.2 政策建议42-44
• 5.3 研究建议44-47
• 5.3.1 本文研究的局限性44-45
• 5.3.2 研究建议45-47
• 参考文献47-50
• 后记50

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