中小寿险公司风险管理的穿透性内部审计研究

发布时间：2024-06-04 05:39

　　当前我国寿险行业处于严监管态势,随着"偿二代"工程下穿透式监管框架的搭建,穿透性内部审计是寿险公司内部审计必然发展方向,目前大多寿险公司还处于对穿透式监管的认知与意识树立中,更没有完全形成对风险管理的穿透性内部审计实践,中小寿险公司尤其突出。本文研究中小寿险公司内部审计,从风险管理内容、会计恒等式的扩展等式、内部控制属性等不同角度诠释寿险公司风险管理,从而多维度探究中小寿险公司实现风险管理穿透性内部审计过程中面临的问题与应对措施。

【文章页数】：10 页

【文章目录】：
一、文献综述
二、中小寿险公司风险管理的穿透性内部审计概念的提出
    (一)风险导向审计与风险导向审计模型
    (二)“三道防线”的风险管理
    (三)风险的前中后台管理
    (四)风险的“网式”管理
    (五)风险的“多端”管理
    (六)风险的“全要素”管理
    (七)风险管理内部审计
    (八)风险管理的穿透性内部审计
    (九)中小寿险公司风险管理的穿透性内部审计
三、中小寿险公司风险管理的穿透性内部审计存在的问题
    (一)实行独立型内部审计的公司未全覆盖
    (二)结合型风险管理的内部审计发现问题的系统性不够,碎片化严重
    (三)风险管理内部审计未全覆盖风险的“网式”管理
    (四)风险管理内部审计未全覆盖风险的“多端”管理
    (五)风险管理内部审计未全覆盖风险的“全要素”管理
    (六)风险管理内部审计未严格按照穿透性内部审计的风险导向审计模型进行科学抽样审计
    (七)风险管理内部审计未完全按穿透性审计原则实施
    (八)风险管理内部审计未有效作用和有效沟通于第一、二道防线
四、中小寿险公司风险管理的穿透性内部审计主要措施
    (一)定期开展年度风险管理独立型内部审计
    (二)常态化开展结合型风险管理内部审计
    (三)加强风险管理的穿透性内部审计
    (四)风险管理内部审计严格按照风险导向审计模型进行抽样方法选取与抽样规模的选取,实现科学审计
    (五)风险管理内部审计与第一、二道防线常态化沟通交流
    (六)严格树立穿透性增殖审计的审计意识



本文编号：3988948