国有商业银行战略审计评价研究

发布时间：2017-05-31 17:05

  本文关键词：国有商业银行战略审计评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文从战略审计的产生和概念入手，分析了战略审计与其他相关概念的关系，，研究了国有商业银行战略审计评价的条件、现状，提出构建国有商业银行战略审计评价体系的设想，并通过案例分析，验证了有关战略审计评价方法和指标的应用。 研究国有商业银行战略审计评价的背景是，在当前我国的银行体系中，国有商业银行无论从资产规模、经营范围、盈利能力方面，还是人员总量、机构分布、社会责任等方面都占据着举足轻重的地位，通过研究其战略管理审计评价，促进其实现战略目标，对实现国家金融体系稳定乃至全球金融秩序都有着非常重要的意义。但是目前国有商业银行战略审计仍然存在重视不够、审计主体定位不明确等问题。 构建国有商业银行战略审计评价体系，需要以建立和完善战略审计评价制度为基础，从公司章程、内部审计章程以及具体的审计实施制度三个层面进行完善。战略审计评价的主体应当以银行内部审计为主体，审计评价的目标主要是减少战略管理失败的风险，提高经营效率，完善公司治理结构，提升国有商业银行的股东价值。审计评价的重点应放在对战略实施过程和实施结果审计上。 对国有商业银行战略审计评价的指标，可根据银行业经营特点，从财务、顾客、内部经营过程、学习和成长等方面的指标进行列举和选择。通过对比分析法、风险评估法、系统分析法及平衡记分卡法等审计评价方法的比较，选取了平衡记分卡法作为对其审计评价的主要方法。 通过对某国有商业银行国际化战略评价实施结果的案例分析，验证了相关指标的应用，为及时修正战略提出了建议。 本文主要的创新点在于对国有商业银行战略审计评价的意义和现状分析比较透彻，提出了以制度层面为基础构建审计评价体系的观点，并剖析了审计评价的主要内容和重点，为国有商业银行审计评价理论发展提供了新的思路，对其审计实施具有重要的现实意义。
【关键词】：商业银行 战略审计评价 构建审计评价体系
【学位授予单位】：西安建筑科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.65;F832.33
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-15
• 1.1 研究的背景、目的和意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究的目的和意义10-11
• 1.2 国内外理论研究和应用情况11-13
• 1.2.1 战略审计理论发展11-12
• 1.2.2 国内的研究应用情况12-13
• 1.3 研究的思路和方法13
• 1.4 研究的创新之处和难点13-15
• 2 战略审计概述15-20
• 2.1 战略审计的产生和发展15-17
• 2.1.1 战略审计的产生背景15-16
• 2.1.2 战略审计的概念界定16-17
• 2.2 战略审计的定位问题17-20
• 2.2.1 战略审计与公司治理17
• 2.2.2 战略审计与战略管理17-18
• 2.2.3 战略审计与内部审计18-20
• 3 国有商业银行战略审计评价的基础20-29
• 3.1 国有商业银行开展战略审计评价的作用20-23
• 3.1.1 对国家经济金融体系的作用20-21
• 3.1.2 对银行自身的作用21-23
• 3.2 国有商业银行开展战略审计评价的条件23-27
• 3.2.1 公司治理架构已较为完善23-24
• 3.2.2 董事会对战略的控制需要不断增强24-25
• 3.2.3 管理层对战略审计需求在不断增加25-26
• 3.2.4 内部审计机构建设逐步成熟26-27
• 3.3 国有商业银行战略审计评价现状27-29
• 3.3.1 国有商业银行战略审计评价开展情况27-28
• 3.3.2 国有商业银行战略审计评价存在的问题28
• 3.3.3 完善国有商业银行战略审计评价的设想28-29
• 4 建立和完善国有商业银行战略审计评价体系29-43
• 4.1 战略审计评价制度30-31
• 4.2 战略审计评价主体31-32
• 4.3 战略审计评价目标和内容32-35
• 4.3.1 审计评价目标32-33
• 4.3.2 审计评价内容33-35
• 4.4 战略审计评价的标准和指标35-39
• 4.4.1 财务评价指标36
• 4.4.2 内部管理状况36-38
• 4.4.3 顾客类指标38
• 4.4.4 学习和成长指标38-39
• 4.5 战略审计评价的方法39-43
• 4.5.1 对比分析法39-40
• 4.5.2 风险评估法40
• 4.5.3 系统分析法40-41
• 4.5.4 平衡计分卡法41-43
• 5 国有商业银行战略审计评价案例分析43-56
• 5.1 审计评价背景43
• 5.2 审计评价目的43
• 5.3 审计评价对象与时限43-44
• 5.4 审计评价内容44-47
• 5.4.1 总体经营发展情况44
• 5.4.2 可持续发展能力44-45
• 5.4.3 发挥集团整体优势状况45
• 5.4.4 开展跨境人民币业务45-46
• 5.4.5 风险管理与内部控制46-47
• 5.4.6 国际化人才与队伍建设47
• 5.5 审计评价方法和步骤47-48
• 5.5.1 资料调阅47
• 5.5.2 数据分析47
• 5.5.3 工作访谈47
• 5.5.4 延伸评价47-48
• 5.6 审计评价安排48-49
• 5.6.1 时间安排48
• 5.6.2 人员安排及职责分工48-49
• 5.7 审计评价依据49-50
• 5.7.1 监管类49-50
• 5.7.2 行内依据50
• 5.8 审计评价结果50-56
• 5.8.1 总体评价50-51
• 5.8.2 战略审计评价发现的主要问题51-54
• 5.8.3 审计评价建议54-56
• 结论与展望56-58
• 致谢58-59
• 参考文献59-61
• 附录 攻读硕士期间发表的论文61

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王光远;颜艳;;公司治理中的战略审计[J];财会通讯;2010年34期

2 陈力生;;战略审计的风险评估研究[J];中国管理信息化;2009年18期

3 盛红;郑可欣;;辽宁上市公司战略审计问题研究[J];经营管理者;2011年24期

4 赵俊nf;杨猛;;风险导向下的战略审计发展与应用对策[J];河北大学学报(哲学社会科学版);2009年02期

5 程新生;刘思思;程璐;;战略审计——董事会战略控制的正式机制[J];会计之友(下旬刊);2009年04期

6 梅丹;浅谈公司战略审计[J];审计与经济研究;2004年05期

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8 邵敬辉;;内部审计职能拓展中的问题与对策[J];审计月刊;2009年05期

9 廖洪,陈波;企业战略审计研究的回顾与展望:一个综述[J];审计研究;2005年02期

10 宫靖;宫巨宏;张杰云;;基于能力观的企业战略审计体系之构建[J];天津工业大学学报;2009年05期

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本文编号：410072