我国社会审计组织监管模式研究

发布时间：2017-06-03 02:04

  本文关键词：我国社会审计组织监管模式研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：社会审计组织作为监控市场的主体,在维护市场经济秩序中起着非常重要的作用。然而,21世纪初,注册会计师财务造假丑闻在全球范围内频发,这严重的影响了投资者和社会公众对社会审计组织审计监督的信心。于是,不少业内人士呼吁需要加强对社会审计组织的监管,整顿社会审计行业的市场秩序,维护市场经济的健康、有序发展。从全球范围来讲,对社会审计组织的监管大致经历了由自律监管到政府监管再到独立监管的转变。然而,我国现有的以政府监管为主,行业协会自律监管为辅的监管模式已经无法适应当前经济发展的要求。因此,探索一个适合我国的监管制度也成了必然的要求。本文从对社会审计组织进行监管的概述、我国社会审计组织监管的现状及存在的问题、西方主要国家监管模式的变迁以及我国社会审计组织监管模式的选择与完善等四个部分来研究我国社会审计组织监管模式的。第一部分是全文写作的基础。主要包括三个方面:一是社会审计组织监管的相关概念厘定,明确研究的对象是国家采用何种模式来对社会审计组织进行监管,并分析了监管的理论基础;二是理清了监管的主体、客体和监管的内容;三是从监管的作用和意义角度指出监管的重要性和必要性。第二部分则指出了我国社会审计组织监管的现状和存在的问题。该部分先是点明了我国采用的以政府监管为主,行业协会自律监管为辅的监管模式,再进一步的分析现行监管模式的监管效果以及存在的问题。第三部分则以英国、美国和德国等三个具有代表性的国家的监管模式的变迁为切入点,指出了监管模式发展的方向和监管模式变迁历程给我国的启示。第四部分是社会审计组织监管模式的选择和完善。针对第二部分中提到的问题,本文建议目前我国应当选择以自律监管为主,政府监管为辅的监管模式。而对于监管模式的完善,简言之,可以从提高行业协会的监管地位,下放相关政府部门的权力,加大违法处罚的力度,增加社会监督等方面进行细化的完善。全文从以上四个部分来研究我国社会审计组织的监管模式,仅仅就目前我国对社会审计组织的监管模式存在的问题进行研究的。社会审计组织是为经济的健康发展服务的,其必然会随着经济发展的大环境而不断变化,因而在进行监管模式选择时应当与时俱进。
【关键词】：注册会计师 监管 行业自律 政府监管 独立监管制度
【学位授予单位】：华东政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.222
【目录】：

• 摘要2-4
• Abstract4-8
• 导言8-11
• 一、问题的提出8
• 二、研究价值及意义8-9
• 三、文献综述9-10
• 四、论文结构10-11
• 第一章 社会审计组织监管概述11-22
• 第一节 社会审计组织监管的相关概念厘定11-19
• 一、社会审计组织监管的涵义11-12
• 二、社会审计组织监管的理论基础12-17
• 三、社会审计组织监管模式17-19
• 第二节 社会审计组织监管的基本构成19-20
• 一、监管的主体19-20
• 二、监管的客体20
• 三、监管的内容20
• 第三节 社会审计组织监管的作用和意义20-22
• 第二章 我国社会审计组织监管现状及存在的问题22-30
• 第一节 我国社会审计组织现行监管模式22-23
• 一、我国社会审计组织监管的发展22-23
• 二、现行监管模式23
• 第二节 我国社会审计组织现行监管模式的效果23-28
• 一、监管模式的有效性分析23-27
• 二、政府干预的监管模式实际运行效果分析27-28
• 第三节 我国社会审计组织监管存在的问题28-30
• 一、行业监管相关法律、法规不健全28
• 二、监管主体各自职权划分不明确28-29
• 三、监督检查不规范29
• 四、处罚机制有待完善29
• 五、监管人员仍需加紧加强监管能力29-30
• 第三章 西方主要国家社会审计组织监管模式的变迁及启示30-40
• 第一节 英国社会审计组织监管模式的变迁30-32
• 第二节 美国社会审计组织监管模式的变迁分析32-36
• 一、安然事件前美国社会审计组织的监管分析32-34
• 二、后安然时代的独立监管模式分析34-36
• 第三节 德国社会审计组织监管模式分析36-38
• 第四节 英美德对于审计组织实行行业监管的启示38-40
• 第四章 我国社会审计组织监管模式的选择与完善之路40-49
• 第一节 我国社会审计组织监管模式的选择40-42
• 一、健全监管制度的必要性40-41
• 二、选择中国现阶段的监管模式41-42
• 第二节 健全社会审计组织监督管理机制的思考42-49
• 结语49-50
• 参考文献50-54
• 致谢54-55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 ;政府监管 寄予厚望——财政部公布全国百家会计师事务所问卷调查结果[J];中国注册会计师;2003年09期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 秦道武;注册会计师行业行政监管机制研究[D];中南大学;2008年

  本文关键词：我国社会审计组织监管模式研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：417001