国有企业内部审计定位研究

发布时间：2017-06-18 20:18

  本文关键词：国有企业内部审计定位研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：目前,随着我国经济的高速发展,现代公司制度的日趋完善,内部审计的地位正在逐渐提高。很多大中型国有、私营企业都建立了自己的内审部门,内部审计在企业日常经营中发挥了越来越重要的作用。但在大多数国有企业中,内部审计部门并不能有效发挥作用。笔者列举了如下原因:一、内部审计的地位和职能不够清晰,作用难以发挥。二、大多国有企业内审机构并没有独立开展审计工作,内审部门的审计对象或者级别相同,或者地位级别高于内审部门,这些情况都会影响到审计的独立性和权威性。三、内部审计目的不够明确,受行政管制和影响的情况较为严重。对于上述情况,笔者从社会和公司治理的角度出发,探讨国有企业内部审计更为高效的组织定位模式。首先,笔者引用分析了公司治理、社会治理和内部审计的相关理论,讨论三种理论的异同和相联系的区域。而后笔者分析了国有企业内部审计的固有局限性;揭示其“内部审计效率低下,管理层一定程度上可以左右内部审计,内部审计人浮于事”的根源。其后,笔者列举了我国国有企业内部审计定位的缺陷,并分析其原因为“内部审计独立性不够,权力过小”。最后提出解决方案和思路,即借鉴德国公司治理模式,由监事会领导内部审计机构,制约公司各方利益,形成均衡。本文的核心观点是:针对“两难困境”和“保持独立性”这对内部审计的主要矛盾,笔者大胆设想了跳出两难困境,借鉴于德国模式的双层治理结构,提升内部审计的根本地位,由监事会领导或者直接归属于监事会,将其作为制约董事会和管理层的第三方权力机构。并通过奖惩机制激发内部审计的活力和工作效率。
【关键词】：德国模式 公司治理 内部审计 监事会
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F276.1;F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-8
• 1.绪论8-10
• 1.1 研究背景及选题意义8
• 1.2 本文研究内容方法及结构8-9
• 1.3 国内外研究现状及文献综述9-10
• 2.理论基础10-16
• 2.1 内部审计理论基础10-12
• 2.1.1 内部审计概念10-11
• 2.1.2 代理理论11-12
• 2.1.3 基于控制权配置观的内部审计12
• 2.2 公司治理理论基础12-14
• 2.2.1 公司治理概述12-14
• 2.2.2 公司治理和内部审计的关系14
• 2.3 社会治理理论基础14-16
• 2.3.1 社会发展的变化是合作关系的变化14-15
• 2.3.2 社会制度的发展体现出权力制衡和利益均衡15
• 2.3.3 第三方权力机构的稳定器作用15-16
• 2.4 社会治理、公司治理和内部审计的联系16
• 3.英美公司治理模式下的内部审计定位分析16-19
• 3.1“两难困境”以及内部审计的固有局限性16-17
• 3.2 英美公司治理模式下的内部审计定位17
• 3.3 英美模式下内部审计定位的缺陷与探索17-19
• 4.我国公司治理模式下内部审计定位分析19-23
• 4.1 我国公司治理模式下的内部审计定位19-20
• 4.2 我国国有企业内部审计定位的现状和缺陷20-21
• 4.3 国有企业内部审计定位缺陷成因21-23
• 4.3.1 内部审计无制度保障21
• 4.3.2 独立性缺失21-22
• 4.3.3 组织架构不合理22
• 4.3.4 行政色彩浓22
• 4.3.5“官本位”习惯的影响22-23
• 4.3.6 总结23
• 5.借鉴德国模式的国有企业内部审计新定位23-29
• 5.1 德国公司治理模式研究23-24
• 5.2 我国内部审计选择德国模式的必要性和现实意义24
• 5.3 建立监事会为主导的内部审计机构24-29
• 5.3.1 内部审计机构的设置原则24-26
• 5.3.2 监事会领导下的内部审计26
• 5.3.3 完善的法人治理结构是加强内审独立性的重要保障26-27
• 5.3.4 措施和建议27-28
• 5.3.5 引入激励机制28-29
• 6.研究结论29
• 参考文献29-33
• 后记33-34

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