审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议

发布时间：2017-07-08 03:01

  本文关键词：审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议

  更多相关文章： 实质性测试 符合性测试 问题分析 会计准则 被审计单位 会计人员 计提坏账准备 内部核查 分析性复核 常见问题

【摘要】：在风险导向审计模式下,审计人员在对被审计单位风险分析的基础上,采取多样化的审计策略,对被审计单位进行符合性测试和实质性测试。符合性测试又称内部控制测试,内容包括合规合法性控制、授权分权控制、不相容业务相分离控制、业务程序标准化控制、内部核查控制;方法包括检查、观察、穿行测试、重复执行等测试程序。实质性测试是指对被审计单位的账户余额进行测试,测试的方法主要有核对、复核、分析性复核、查询、盘点、观察等方法。但在审计符合性测试和实质性测试中经常出现一些问题,本文对此探讨,并提出建议。
【作者单位】： 徐州师范大学管理学院;中国农业大学经济管理学院;
【关键词】： 实质性测试 符合性测试 问题分析 会计准则 被审计单位 会计人员 计提坏账准备 内部核查 分析性复核 常见问题
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 一、审计实务中符合性测试常见问题分析(一)合规合法性方面合规合法性测试主要测试被审计单位会计核算是否违背了会计准则等相关法律法规的规定,实务中常见问题有:一是无内部控制制度,业务处理没有相关的规定和审批程序,这种情况在一些小公司更为常见。二是业务不按照会计准

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本文编号：532745