IT环境下嵌入审计模块法在CA中的应用研究

发布时间：2017-07-13 11:17

  本文关键词：IT环境下嵌入审计模块法在CA中的应用研究

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【摘要】：随着企业信息化的发展,人们对审计信息的时效性和质量提出了更高的要求。在此背景下,持续审计(CA)被重新提上日程。持续审计实现方法分为嵌入审计模块法和持续审计代理法。本文着重研究了嵌入审计模块构建的一般过程及其实现技术,并利用计算机语言开发了相应的嵌入审计模块。 文中借鉴传统手工审计和计算机审计流程,并结合持续审计自身的特点,对它们进行改进,将构建嵌入审计模块的一般过程分为开展审前调查、选取关键嵌入点和构建数据库审计表三个步骤。开展审前调查可以使审计人员把握被审单位的总体状况。选取关键嵌入点时以计算机审计目标为依据、风险基础审计理论为指导,首先对被审单位进行总体分析,以整体把握、分析和评估被审单位的财务收支、经营状况、发展趋势,初步确定审计范围和重点。然后再对被审单位进行类别分析,从各个业务层面对被审单位的主要业务数据进行分析,进一步确定审计范围和重点。接下来就是将审计模块嵌入在恰当的位置,以持续监控该重要业务产生的数据。最后,为解决被审单位数据存储不规范、数据分离和审计模块的可复用性差等问题,还构建了专用的数据库审计表。 对嵌入审计模块的输出结果,本文以审计差异理论为依据,利用SQL查询、数字分析性复核和数据挖掘等计算机相关技术,并根据历史经验、业务规律、数据对比、业务逻辑、数据逻辑、数据勾稽关系和法律法规构建了异常数据的捕捉模型。但异常数据所反映的经济业务并非一定存在舞弊行为,还需要将它们提供给审计人员做进一步的取证分析。 另外,为解决由于实现技术导致的嵌入审计模块可扩展性差、和被审信息系统之间耦合性高的问题,笔者借鉴了Windows程序设计中的网络应用编程接口(Socket API)、电话应用网络编程接口(TAPI)的概念和实现方法,提出了采用持续审计应用编程接口(CA API)作为技术手段来实现嵌入审计模块。 最后,根据上述步骤和理论,利用相关计算机技术开发了嵌入审计模块,以实现对企业销售业务的持续监控。
【关键词】：持续审计 嵌入审计模块法 持续审计应用编程接口 异常数据捕捉模型
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.1
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-19
• 1.1 课题研究背景9-10
• 1.2 国内外研究现状10-15
• 1.2.1 持续审计的演进及其涵义10-12
• 1.2.2 持续审计的研究分类12-15
• 1.3 EAM 两种实现技术的比较15-16
• 1.4 进一步研究EAM 的目的及意义16-18
• 1.5 研究方法及创新点18-19
• 2 构建嵌入审计模块的一般过程19-27
• 2.1 开展审前调查19-20
• 2.2 选取关键嵌入点20-23
• 2.2.1 信息系统审计的目标及风险基础审计理论概述20-21
• 2.2.2 系统分析21-22
• 2.2.3 类别分析22
• 2.2.4 关键嵌入点的选取22-23
• 2.3 构建数据库审计表23-27
• 2.3.1 建立数据库审计表的原因23-24
• 2.3.2 构建数据库审计表的步骤24-25
• 2.3.3 审计表的创建规范25-27
• 3 异常数据的捕捉模型27-31
• 3.1 审计差异理论27
• 3.2 构建异常数据的捕捉模型27-30
• 3.3 异常数据的分析及产生原因30-31
• 3.3.1 异常数据的分析30
• 3.3.2 异常数据产生的原因30-31
• 4 嵌入审计模块的实现技术研究31-35
• 4.1 CA API 概述31-33
• 4.1.1 API 的含义及其特征31-32
• 4.1.2 CA API 的含义和实现方法32-33
• 4.2 CA API 的可行性分析33
• 4.3 CA API 的优缺点分析33-35
• 5 嵌入审计模块的分析与设计35-46
• 5.1 软件研发背景设定35
• 5.2 审计需求描述35
• 5.3 构建嵌入审计模块35-39
• 5.3.1 审前调查35
• 5.3.2 系统分析35-36
• 5.3.3 类别分析36
• 5.3.4 选取关键嵌入点36-37
• 5.3.5 构建数据库审计表37-39
• 5.4 基于Benford 分析构建异常数据捕捉模型39-42
• 5.4.1 Benford 法则概述39-41
• 5.4.2 Benford 法则在销售业务审计中的应用41-42
• 5.4.3 审计模块功能结构42
• 5.5 系统主要功能界面简介42-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-49
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果49

【参考文献】

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本文编号：536735