内部连续审计模式研究

发布时间：2017-07-13 18:04

  本文关键词：内部连续审计模式研究

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【摘要】： 内部审计是一种独立,客观的确认和咨询活动,旨在增加企业价值和改善企业运营。它通过应用系统和规范的方法,评价并改进风险管理、强化内部控制和提高治理效果,帮助企业实现目标。因此,内部审计对于企业控制风险、改善管理和提高效益是至关重要的。然而随着信息技术的飞速发展,经济环境发生了巨大改变,落后的传统审计技术,使得内部审计越来越感到力不从心,很难达到预定的审计目标。于是,内部连续审计应运而生,它将充分运用现代化的信息手段,大大缩短审计周期,提供更为全面和及时的风险和控制服务,从而大幅度提高审计质量。目前国内对这个课题进行系统研究的学者较少,笔者试图全面介绍和研究内部连续审计。本文的创新之处主要有以下三个方面:本文是国内较全面介绍连续审计的文章;二是在数据探测模块主张采用并行技术,以获取企业的原始事项信息,而不是经会计信息系统加工后的信息;三是在日志报告模块,要求具有一定的智能功能,以便管理者自主选择审计报告内容。 信息技术的飞速发展,审计职能的巨大变化,传统审计的质量困境,这是触发连续审计的三个强大动因。本文从连续审计的概念、应用领域和技术支持等现状出发,首先分析了当代信息技术对连续审计的强大支持,并从成本效益等经济角度分析了内部连续审计能给企业创造价值,从而回答了为什么在内部审计中要大力倡导连续审计。其次,构建了一个较完善的内部审计系统,它包括企业经过认证的系统和内嵌审计模块。其中,经认证的系统是内部连续审计的基础,内嵌审计模块是内部连续审计的核心,两者相互影响。最后分析了内部连续审计的实施步骤,并根据连续审计的缺陷,提出了一些具有可行性的建议:大力发展连续审计,必须不断加速信息化建设的进程;同时还要不断提升审计人员的素质。
【关键词】：连续审计 内部审计 审计系统 实施步骤
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 研究背景与意义10
• 1.2 研究现状10-13
• 1.2.1 国外连续审计研究现状10-13
• 1.2.2 国内连续审计研究现状13
• 1.3 理论基础13-14
• 1.3.1 信息管理理论13
• 1.3.2 传统审计理论13-14
• 1.3.3 信息技术理论14
• 1.4 研究方法、创新和思路14-15
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 研究思路14
• 1.4.3 研究创新14-15
• 第2章 内部连续审计模式必要性分析15-21
• 2.1 内部审计职能转变15-17
• 2.1.1 传统审计职能15-16
• 2.1.2 连续审计职能16-17
• 2.2 传统审计质量困境17-19
• 2.2.1 传统内部审计质量17-19
• 2.2.2 内部连续审计质量19
• 2.3 信息技术发展要求19-21
• 2.3.1 企业内部控制信息化19-20
• 2.3.2 审计线索隐蔽20
• 2.3.3 审计证据难以取得20
• 2.3.4 审计时间间隔变短20-21
• 第3章 内部连续审计模式可行性分析21-31
• 3.1 内部连续审计与传统审计模式差异21-23
• 3.1.1 传统内部审计模式及其缺陷分析21-22
• 3.1.2 内部连续审计模式及其优势分析22-23
• 3.2 内部连续审计模式技术可行性分析23-27
• 3.2.1 数据采集技术23-24
• 3.2.2 数据仓库技术24-25
• 3.2.3 数据挖掘技术25-26
• 3.2.4 互联网技术26-27
• 3.3 内部连续审计模式经济可行性分析27-31
• 3.3.1 内部连续审计成本分析27-28
• 3.3.2 内部连续审计效益分析28-29
• 3.3.3 数学方法验证经济可行29-31
• 第4章 内部连续审计模式系统构建31-43
• 4.1 内部连续审计系统设计必要条件31-32
• 4.1.1 系统认证的必要条件31
• 4.1.2 审计软件的必要条件31-32
• 4.2 经过规划的系统－以ERP 为例32-35
• 4.2.1 ERP 系统介绍32-33
• 4.2.2 ERP 系统特点33-34
• 4.2.3 ERP 系统结构34-35
• 4.3 内嵌审计软件35-43
• 4.3.1 审计软件类型36-37
• 4.3.2 数据探测模块37-38
• 4.3.3 数据分析模块38-40
• 4.3.4 审计执行模块40-41
• 4.3.5 日志报告模块41-43
• 第5章 内部连续审计模式的实施43-49
• 5.1 明确内部连续审计战略目标43-44
• 5.1.1 定义连续审计目标43
• 5.1.2 获取管理决策层支持43-44
• 5.1.3 决定测试的范围44
• 5.2 连续审计实施前的调研44-46
• 5.2.1 了解企业信息系统44
• 5.2.2 了解企业内外环境44-45
• 5.2.3 识别关键控制和风险45
• 5.2.4 建立审计知识库45-46
• 5.3 连续审计运行调试46-47
• 5.3.1 连续控制评估46-47
• 5.3.2 连续风险评估47
• 5.4 连续审计评价和管理的完善47-49
• 5.4.1 评价连续审计效果47-48
• 5.4.2 决定连续审计频率48
• 5.4.3 连续审计安全控制48-49
• 总结与展望49-50
• 参考文献50-53
• 致谢53-54
• 个人简历、学术论文及研究成果54

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 于洪波;;ERP环境下在线审计方法探讨[J];会计之友;2012年25期

，

本文编号：537839