注册会计师法律责任风险对审计质量的影响研究

发布时间：2017-07-17 21:09

  本文关键词：注册会计师法律责任风险对审计质量的影响研究

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【摘要】：美国安然事件、中国银广厦造假、湖北立华等一系列震惊整个注册会计师行业乃至全世界的案件发生后,使人们对注册会计师的独立性以及所提供服务的质量产生了质疑,注册会计师的法律责任已经成为倍受人们关注的话题。注册会计师的职业性质决定了它是一个容易遭受法律诉讼的行业,那些蒙受损失的受害人总是想通过起诉注册会计师尽可能使损失得以补偿,因此法律诉讼一直是困扰着西方国家会计职业界的一大难题,注册会计师法律责任也一直是业界关注的一个话题。注册会计师法律责任问题的研究,历来是世界各国审计理论界研究的重点课题,它不仅直接关系到注册会计师行业本身的生存和发展,而且影响着整个社会经济秩序的健康运行。 针对于此,本文在众多研究成果的基础上,围绕注册会计师法律责任风险和审计质量等相关问题,依据严密的逻辑关系和规范性的研究方法,对注册会计师法律责任风险对审计质量的影响进行了研究探讨。本文共分为五部分:第一部分对国内外相关文献进行了简要的回顾;第二部分从审计质量概述着手,阐述了审计质量的涵义及其内容、审计质量的相关理论和注册会计师审计质量控制;第三部分阐述了注册会计师的法律责任及其种类、注册会计师法律责任界定的前提和依据及注册会计师法律责任风险的涵义;第四部分通过对“德勤科龙案”案情及调查、处理结果的回顾,对影响注册会计师法律责任风险的因素及导致审计质量低下的原因进行了分析,得出了注册会计师法律责任风险和审计质量正相关的启示;最后一部分提出了强化注册会计师法律责任风险提高审计质量的对策。
【关键词】：法律责任风险 审计质量 影响 案例解析 对策
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：D922.26;F233;F239.4
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-10
• 1 文献综述10-13
• 1.1 国外相关文献回顾10-11
• 1.2 国内相关文献回顾11-13
• 2 审计质量概述13-17
• 2.1 审计质量的涵义及其内容13
• 2.2 审计质量的相关理论13-15
• 2.2.1 道德风险13-14
• 2.2.2 逆向选择14
• 2.2.3 有限理性14-15
• 2.2.4 机会主义倾向15
• 2.3 注册会计师审计质量控制15-17
• 3 注册会计师法律责任及其风险概述17-21
• 3.1 注册会计师法律责任及其种类17
• 3.2 注册会计师法律责任界定的前提17-19
• 3.2.1 区分会计责任和审计责任17-18
• 3.2.2 区分合理保证和绝对保证18
• 3.2.3 区分经营失败和审计失败18-19
• 3.3 注册会计师法律责任界定的依据19-20
• 3.3.1 注册会计师侵权责任的法律构成要件19
• 3.3.2 注册会计师法律责任的归责原则19
• 3.3.3 相关法律的规定19-20
• 3.4 注册会计师法律责任风险的涵义20-21
• 4 案例解析注册会计师法律责任风险对审计质量的影响21-31
• 4.1 “德勤科龙案”案情回顾21
• 4.2 “德勤科龙案”案情调查及处理结果21-22
• 4.3 “德勤科龙案”看注册会计师法律责任风险的影响因素22-26
• 4.3.1 影响注册会计师法律责任风险的外在因素22-24
• 4.3.2 影响注册会计师法律责任风险的内在因素24-26
• 4.4 “德勤科龙案”中导致审计质量低下的原因分析26-29
• 4.4.1 注册会计师法律风险意识薄弱26-27
• 4.4.2 注册会计师法律责任风险不足27-29
• 4.5 “德勤科龙案”的启示29-31
• 5 强化注册会计师法律责任风险，，提高审计质量31-36
• 5.1 完善注册会计师法律责任制度31-32
• 5.2 加强对注册会计师行业的监管32-33
• 5.2.1 建立事务所分级分类监管制度32
• 5.2.2 协调各监管部门之间的职责划分不清32-33
• 5.3 强化注册会计师法律风险意识33-34
• 5.3.1 聘请熟悉注册会计师法律责任的律师33-34
• 5.3.2 加强对注册会计师相关法律方面知识的培训34
• 5.4 保障注册会计师审计独立性34-36
• 参考文献36-38
• 致谢38-39
• 攻读硕士学位期间发表的论文39-40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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3 赵保卿;;注册会计师法律责任的归责原则[J];财务与会计;2004年02期

4 张福康;论中国CPA审计法律责任的制度缺失与重构[J];当代经济科学;2003年03期

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中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 吕媛媛;探析注册会计师法律责任风险对审计质量的影响[D];江西财经大学;2006年

本文编号：554617