审计委员会的建设对审计质量的影响研究

发布时间：2017-07-18 14:15

  本文关键词：审计委员会的建设对审计质量的影响研究

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【摘要】：美国麦克森·罗宾斯药材公司欺诈案促使了审计委员会制度的诞生,随后世界各国都建立了审计委员会制度,我国也于2002年引入了审计委员会制度,并在随后的几年中逐步完善该项制度。截至2010年底,我国所有上市公司均设立了审计委员会,并形成了审计委员会工作细则。随着社会各界对公司治理结构的关注,审计委员会作为董事会下设的专门委员会,其运作模式和有效性也受到了广泛的重视。审计委员会对内外部审计质量均会产生影响,本文则选取了审计委员会的各项特征对独立审计质量的影响作为研究论题,希望能从提高独立审计质量的角度,提出有关审计委员会建设的建议。 本文首先回顾了相关的国内外文献,理论分析了各项审计委员会特征对审计质量的影响,并提出了研究假设。为了更全面衡量审计质量,将公司盈余管理水平和聘请事务所的规模作为审计质量的替代变量也是被解释变量,选择审计委员会的成立年限、规模、会议次数、独立性、专业性以及成员平均受教育程度等作为解释变量,针对不同被解释变量的研究模型,分别采用线性回归和二元Logistic回归进行模型检验。实证结果表明,审计委员会规模与公司盈余管理水平之间显著负相关,即随着审计委员会规模的扩大,公司盈余管理水平会逐渐降低,独立审计质量也会提高；审计委员会中独立董事的比例和具有财会背景成员所占的比例与公司聘请事务所的规模之间显著正相关,即审计委员会的独立性和专业性越强,公司越会聘请较高质量的事务所,以提高独立审计质量；审计委员会的其他特征与独立审计质量也存在正相关关系,但并不显著。根据实证结果,本文提出了相应的启示和建议,希望能通过优化审计委员会的建设来完善审计委员会制度,提高独立审计质量,增强审计委员会的有效性。
【关键词】：审计委员会 审计质量 盈余管理
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-16
• 1.1 选题背景及动机10-11
• 1.2 研究框架及研究方法11-12
• 1.2.1 研究框架11-12
• 1.2.2 研究方法12
• 1.3 相关概念的界定12-14
• 1.3.1 审计委员会的建设12-13
• 1.3.2 审计质量13-14
• 1.4 主要学术贡献14-16
• 2 文献回顾16-25
• 2.1 审计委员会的建设16-19
• 2.2 审计质量的替代变量19-22
• 2.3 审计委员会的建设与审计质量22-25
• 3 审计委员会的建设对审计质量的影响25-41
• 3.1 研究假设25-28
• 3.1.1 审计委员会成立时间与审计质量25
• 3.1.2 审计委员会的规模与审计质量25-26
• 3.1.3 审计委员会的活跃性与审计质量26
• 3.1.4 审计委员会的独立性与审计质量26-27
• 3.1.5 审计委员会的专业性与审计质量27
• 3.1.6 审计委员会成员的教育背景与审计质量27-28
• 3.2 研究设计28-31
• 3.2.1 审计质量的衡量28
• 3.2.2 变量与模型设置28-30
• 3.2.3 样本选取及数据来源30-31
• 3.3 实证结果及分析31-41
• 3.3.1 描述性统计31-34
• 3.3.2 相关性分析34-36
• 3.3.3 多变量回归分析36-37
• 3.3.4 实证结果分析37-41
• 4 结论41-47
• 4.1 研究结论41
• 4.2 启示及建议41-45
• 4.2.1 有关审计委员会规模的建议42
• 4.2.2 有关审计委员会独立性的建议42-43
• 4.2.3 有关审计委员会专业性的建议43
• 4.2.4 有关审计委员会其他特征的建议43-44
• 4.2.5 有关审计委员会信息披露制度的建议44-45
• 4.3 局限性及后续研究方向45-47
• 参考文献47-50
• 作者简历50-52
• 学位论文数据集52

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本文编号：558086