我国外部审计独立性问题研究

发布时间：2017-07-18 17:29

  本文关键词：我国外部审计独立性问题研究

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【摘要】：独立性是现代审计中一个十分重要的概念，它不仅是对注册会计师的基本职业道德要求，更是外部审计的精髓所在。外部审计的独立性是外部审计发挥作用的重要保证。失去了独立性，外部审计也就失去了其存在的意义。 我国的外部审计发展只有二十多年的时间，其发展过程中的政府过度干预使得审计市场的自由竞争未能充分发展，又因为短暂快速的发展使得从业人员良莠不齐、相关制度保障尚不完善，这一系列的问题存在使得我国的外部审计独立性严重缺失。而美国和法国在外部审计独立性保障方面具有一些成熟的、值得我们学习和借鉴的做法，如审计轮换制度、职业责任保险制度、行业互查制度等等。 为了增强我国外部审计的独立性，一是要发展非审计服务，充分利用非审计服务来促进注册会计师行业的进步；二是要重新选择事务所聘任模式，降低审计合谋发生的几率；三是要规范事务所收费制度，提高审计市场回报率；四是完善注册会计师职业保险制度，保障审计从业者权益；五是加强注册会计师培养，完善事务所管理。
【关键词】：外部审计 独立性 审计收费 非审计服务
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.2 研究现状10
• 1.3 研究思路与结构安排10-11
• 1.4 研究方法与创新点11-13
• 第2章 外部审计独立性的一般性分析13-18
• 2.1 外部审计独立性的涵义13-14
• 2.2 外部审计与外部审计独立性的经济学分析14-17
• 2.2.1 外部审计的公共物品性质分析14-15
• 2.2.2 外部审计作为公共物品的外部影响分析15-16
• 2.2.3 外部影响对外部审计独立性的作用机制16-17
• 2.3 外部审计必须保持独立性的重要意义17-18
• 第3章 我国外部审计独立性缺失的现状和成因分析18-26
• 3.1 我国外部审计独立性缺失的现状18-20
• 3.2 我国外部审计独立性缺失的成因20-26
• 3.2.1 历史原因20-21
• 3.2.2 文化原因21-22
• 3.2.3 经济原因22-24
• 3.2.4 制度原因24-26
• 第4章 美、法保障外部审计独立性的实践及启示26-32
• 4.1 美国保障外部审计独立性的实践26-28
• 4.1.1 《萨班斯-奥克斯利法案》的相关内容26-27
• 4.1.2 行业互查制度27
• 4.1.3 审计轮换制度27-28
• 4.2 法国保障外部审计独立性的实践28-30
• 4.2.1 职业道德准则28
• 4.2.2 纪律惩戒与收费规定28-29
• 4.2.3 职业责任保险29-30
• 4.2.4 行业监管制度30
• 4.3 启示与借鉴30-32
• 第5章 增强我国外部审计独立性的对策措施32-41
• 5.1 发展非审计服务，促进注册会计师行业进步32-33
• 5.2 重新选择事务所聘任模式，降低合谋风险33-35
• 5.3 规范事务所收费制度，提高审计市场回报率35-37
• 5.4 完善职业保险制度，保障审计从业者权益37-38
• 5.5 加强注册会计师培养，，完善事务所管理38-41
• 结论41-42
• 参考文献42-45
• 致谢45-46
• 攻读学位期间取得的科研成果46

【参考文献】

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本文编号：558914