内部控制流程错弊敏感性对内部控制评估影响研究

发布时间：2017-07-19 20:25

  本文关键词：内部控制流程错弊敏感性对内部控制评估影响研究

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【摘要】：在中国现阶段，由于市场不确定因素较多，能引发审计风险的因素越来越多且难以控制。作为审计风险的抽象表达方式，审计风险模型表达了审计风险的构成，反映了审计风险各要素的相互关系及它们对审计风险的影响。审计风险模型在使用过程中生成了一系列假说，大意是关于内部控制评估在审计规划决策中发挥的作用。特别地，关于对内部控制流程弊敏感性的不确定影响的方向性预测，内部控制的设计强度，以及相关的测试强度都得到了发展。本文引进了修正后的准则来作为标准参照，这一准则为我们使用复杂且符合实际的案例来研究问题提供了制度环境，，而且这些材料在内部的实验设计上是非常有效的，它们可以减少实验中的错误。与此同时，它还为审计师们对符合性测试效果的理解提供了可信度证明以及当这些审计师在更加合理的审计环境下能够对实验内容达成共识的进一步的证据。 由于我国内部控制评估缺乏标准，这将导致审计人员对内部控制评估的困扰进而影响内部控制评估的合理性。本文利用严谨的实验研究方法，从微观层面近距离模拟审计了个别具有代表性的企业，从企业交易层面容易出现的错弊敏感性为着手点，通过与控制风险，控制设计强度，控制测试强度相结合来判断在审计过程中对内部控制依赖程度的影响，进而得到对内部控制评估的影响。不难看出，我们的实验研究得出的内控流程错弊敏感性对内控评估的影响与由审计风险模型形成的预测情况是一致的。
【关键词】：错弊敏感性 内部控制评估 控制设计强度 控制测试强度
【学位授予单位】：新疆财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 第1章 前言6-9
• 1.1 研究背景与选题意义6-7
• 1.2 研究方法7-8
• 1.3 研究框架8-9
• 第2章 文献综述9-13
• 2.1 文献综述9-13
• 第3章 理论分析和研究假设13-16
• 3.1 理论分析13-15
• 3.2 研究假设15-16
• 第4章 研究设计16-21
• 4.1 实验方法16-17
• 4.2 实验设计17-21
• 第5章 实证分析21-26
• 5.1 错弊敏感性和控制风险21-24
• 5.2 错弊敏感性和控制设计强度24
• 5.3 错弊敏感性和控制测试强度24-25
• 5.4 案例研究的信度和效度25-26
• 第6章 结论26-30
• 6.1 研究结论26
• 6.2 政策建议26-27
• 6.3 创新及不足27-30
• 参考文献30-34
• 附表34-37
• 致谢37-38
• 摘要38-41
• Abstract41-44

【参考文献】

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本文编号：564764