ERM环境下的内部审计研究

发布时间：2017-07-20 12:29

  本文关键词：ERM环境下的内部审计研究

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【摘要】：企业为了能够生存和发展，需要对其管理模式进行不断的调整以应对企业所面临的挑战，从而导致了企业所处的内部环境不断的发生变化，由此影响到了以企业作为服务对象的内部审计。如，企业的风险管理方式由传统的风险管理方式转变到现今的企业全面风险管理，即ERM（Enterprise Risk Management），这对根植于企业内部的内部审计产生了深远的影响。 在此背景下，本文对企业风险管理方式的转变，即ERM的实施对企业内部审计所带来的影响进行了探讨和分析，，在此基础上提出了相应的应对措施。 首先，本文提出了ERM的实施改变了企业的内部环境，从而对内部审计活动的开展产生了影响；其次，通过对ERM在我国实施的现状进行分析，并结合内部审计为企业提供价值增值的途径，将其对内部审计的影响划分为两个方面：（1）内部审计所提供的确认服务；（2）内部审计所提供的咨询服务。在此基础上对其所受到的影响分别具体进行了分析，并提出了相应的应对措施：（1）针对确认服务所受到的影响，提出了通过改进内部审计方法的建议，即采用基于ERM的内部审计方法，来改善内部审计人员为企业提供确认服务的质量，以应对企业内部环境所带来的变化；（2）针对咨询服务所受到的影响，提出了内部审计通过拓展咨询服务的范围，来推进ERM在企业中的实施，并提出了相应的措施，以期能够帮助企业管理水平得到尽快的提升，从而实现内部审计的价值增值目标。
【关键词】：ERM 内部审计 确认 咨询
【学位授予单位】：江苏科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-14
• 第1章 绪论14-22
• 1.1 选题背景与意义14-16
• 1.1.1 选题背景14-15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 国内外研究现状综述16-19
• 1.2.1 国外研究现状16-17
• 1.2.2 国内研究现状17-18
• 1.2.3 研究现状评述18-19
• 1.3 研究内容与研究方法19-21
• 1.3.1 研究内容19-21
• 1.3.2 研究方法21
• 1.4 本文的创新点21
• 1.5 本章小结21-22
• 第2章 ERM 对内部审计影响的分析22-38
• 2.1 ERM 概述22-27
• 2.1.1 风险的含义22-23
• 2.1.2 ERM 的产生23-24
• 2.1.3 ERM 框架概述24-27
• 2.2 内部审计概述27-31
• 2.2.1 内部审计起源27-28
• 2.2.2 内部审计存在的价值28-30
• 2.2.3 内部审计存在与发展的理论基础30-31
• 2.3 ERM 对确认服务影响的分析31-33
• 2.3.1 对内部审计方法的影响32
• 2.3.2 对内部审计发展的影响32
• 2.3.3 外部会计师事务所的压力32-33
• 2.4 ERM 对咨询服务影响的分析33-37
• 2.4.1 对企业财务困境成本的影响34
• 2.4.2 对企业项目融资成本的影响34-35
• 2.4.3 实施 ERM 的优势35-37
• 2.5 本章小结37-38
• 第3章 确认服务的改善：基于 ERM 的内部审计方法38-48
• 3.1 内部审计方法发展历程38-40
• 3.2 基于 ERM 的内部审计方法实施步骤40-47
• 3.2.1 重点审计对象的确定40-45
• 3.2.2 实施测试程序45-46
• 3.2.3 评价测试结果及改进建议46-47
• 3.2.4 实施监控47
• 3.3 本章小结47-48
• 第4章 咨询服务的拓展：内部审计推动企业实施 ERM48-57
• 4.1 内部审计推动企业实施 ERM 可行性48-51
• 4.1.1 理论依据48-49
• 4.1.2 现实依据49-51
• 4.2 内部审计推动企业实施 ERM 的措施51-54
• 4.2.1 开展 ERM 教育培训51-52
• 4.2.2 宣传培养 ERM 文化52-53
• 4.2.3 获得企业高层支持53-54
• 4.3 推动 ERM 实施的问题及应对措施54-56
• 4.3.1 问题分析54
• 4.3.2 应对措施54-56
• 4.4 本章小结56-57
• 第5章 案例分析57-68
• 5.1 基于 ERM 的内部审计方法的案例分析57-67
• 5.1.1 A 公司背景介绍57
• 5.1.2 重点审计对象的确定57-63
• 5.1.3 实施测试程序63-65
• 5.1.4 评价测试结果及改进建议65-66
• 5.1.5 实施监控66-67
• 5.2 本章小结67-68
• 结论68-70
• 参考文献70-75
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文75-76
• 致谢76-77
• 详细摘要77-81

【参考文献】

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本文编号：568071