上市公司会计舞弊与审计失败研究

发布时间：2017-07-27 14:18

  本文关键词：上市公司会计舞弊与审计失败研究

  更多相关文章： 上市公司 会计舞弊 审计 审计失败

【摘要】：审计业务是注册会计师的法定业务。注册会计师审计上市公司财务报表,向各利益相关者提供更值得信赖的鉴证信息。然而,我国当前注册会计师,审计质量不高,加之上市公司会计舞弊现象猖獗,从国际上的安然到国内的银广夏,严重损害投资者的利益,扰乱了证券市场的经济秩序。当然,各种舞弊案、审计失败案浮出水面,审计职业界就会受到社会各界的质疑。虽然政府部门采取了相应的措施给予惩罚并完善相应的管制制度,但会计舞弊与审计失败现象依然存在。因此广大学者对两者的内在联系纷纷展开研究。 本文在前人研究成果的基础上,首先总结归纳会计舞弊、审计失败的相关理论以及这两者之间的关系。然后以证监会、财政部的处罚公告为出发点分析我国审计失败现状,总结我国审计失败的特点。接下来运用描述性统计分析与Logistic回归相结合的方法,从2006~2010年的处罚公告中筛选2005~2009年度的舞弊样本,对上市公司会计舞弊与审计失败展开实证研究,实证一主要验证会计舞弊与审计失败是否正相关,实证二主要验证在会计舞弊条件下审计失败的影响因素。实证检验结果表明,上市公司会计舞弊与审计失败正相关;在存在会计舞弊的条件下影响审计失败的主要因素有资产负债率、现金负债率、资产净利率、关联方交易度以及审计费用率。注册会计师应加强对现金流量表的审计,提高反舞弊能力以发现舞弊,而不应仅仅以完善审计工作底稿为目的。
【关键词】：上市公司 会计舞弊 审计 审计失败
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.2 国内外研究现状11-15
• 1.3 研究内容与框架15-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 创新点16-17
• 第二章 会计舞弊与审计失败的理论概述17-31
• 2.1 会计舞弊的理论概述17-21
• 2.2 审计失败的理论概述21-30
• 2.2.1 审计失败涵义剖析21-26
• 2.2.2 审计失败相关理论26-29
• 2.2.3 审计失败后果分析29-30
• 2.3 会计舞弊与审计失败的关系30-31
• 第三章 我国上市公司审计失败现状分析31-39
• 3.1 上市公司审计失败处罚年度分析31-35
• 3.1.1 数据来源31
• 3.1.2 证监会年度处罚统计31-33
• 3.1.3 财政部年度处罚统计33-35
• 3.2 我国上市公司审计失败的特点35-39
• 3.2.1 路径依赖36
• 3.2.2 本地所比例高且审计任期长36
• 3.2.3 大型事务所也频繁发生审计失败36-37
• 3.2.4 会计舞弊引起的审计失败占大多数37-39
• 第四章 会计舞弊与审计失败相关性实证研究39-52
• 4.1 研究假设39-40
• 4.2 数据来源与样本选择40-41
• 4.2.1 数据来源40
• 4.2.2 样本选择40-41
• 4.3 变量设计与模型建立41-43
• 4.3.1 变量设计41-43
• 4.3.2 模型建立43
• 4.4 实证过程43-51
• 4.4.1 配对检验43-45
• 4.4.2 描述性统计分析45-48
• 4.4.3 向前逻辑回归分析48-51
• 4.5 实证结果分析51-52
• 第五章 基于会计舞弊条件下审计失败影响因素的实证研究52-61
• 5.1 研究假设52-53
• 5.2 数据来源与样本选择53-54
• 5.3 变量设计与模型建立54-55
• 5.3.1 变量设计54-55
• 5.3.2 模型建立55
• 5.4 实证过程55-60
• 5.4.1 描述性统计分析55-57
• 5.4.2 向前逻辑回归分析57-60
• 5.5 实证结果分析60-61
• 第六章 结论61-62
• 参考文献62-64
• 附录证监会上市公司审计失败年度处罚统计64-68
• 在学研究成果68-69
• 致谢69

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 毛大鹏;;基于公司治理视角对中国上市公司审计失败的探讨[J];商场现代化;2008年02期

2 郑朝晖;谈独立审计失败[J];湖北审计;2001年02期

3 郑朝晖;上市公司十大管理舞弊案分析及侦查研究[J];审计研究;2001年06期

4 王霞,张为国;财务重述与独立审计质量[J];审计研究;2005年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前8条

1 李明娟;审计失败研究[D];东北林业大学;2006年

2 郑晖;我国注册会计师审计失败问题研究[D];武汉理工大学;2006年

3 丁美森;我国上市公司会计舞弊与审计失败问题研究[D];东北财经大学;2006年

4 万同;注册会计师审计失败研究[D];东北财经大学;2007年

5 杨薇;我国上市公司会计舞弊的识别研究[D];河南大学;2008年

6 于雷;我国注册会计师审计失败问题研究[D];东北师范大学;2008年

7 巩鑫;审计意见对会计舞弊的反应及其影响因素[D];石河子大学;2008年

8 苏哲;注册会计师审计失败探究[D];河北大学;2008年

，

本文编号：581838