关于会计师事务所审计质量控制的探讨

发布时间：2017-07-31 19:20

  本文关键词：关于会计师事务所审计质量控制的探讨

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【摘要】： 审计质量是审计工作的生命线,关系到审计事业的兴亡。随着国内、国际职业环境日趋复杂,审计失败案例频频发生。为了更好满足社会公众对注册会计师认知的提高和对其执业质量要求的提高,财政部和注册会计师协会发布了财会(2006)4号《中国注册会计师鉴证业务基本准则》体系共计48个项目,同时中国注册会计师协会对原有的质量控制准则进行了相应修订,并发布了《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》两项质量控制准则。注册会计师事务所必须严格按照准则执业以保证审计质量。本文拟从审计质量控制准则内容、新旧准则变化、与国际准则的趋同方面对新准则进行理解；通过分析会计师事务所执业质量控制失败的典型案例并结合审计实务剖析我国审计执业现状及其成因。最后结合审计实务对注册会计师事务所如何完善审计质量控制提出建议。
【关键词】：会计师事务所 审计质量控制 现状及原因 完善思路
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 论文摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-13
• 1.1 研究背景和意义8
• 1.2 文献综述8-10
• 1.2.1 会计师事务所审计质量控制理论8-9
• 1.2.2 影响会计师事务所审计质量控制的因素9-10
• 1.2.3 提高会计师事务所审计质量控制的建议10
• 1.3 研究思路与基本框架10-11
• 1.4 创新与不足11-13
• 2 会计师事务所审计质量控制理论概述13-25
• 2.1 会计师事务所审计质量控制的概念13
• 2.2 我国会计师事务所审计质量控制规范的发展进程13-14
• 2.3 我国会计师事务所审计质量控制规范的具体内容14-15
• 2.4 新旧准则的主要变化15-22
• 2.4.1 质量控制范围的变化15-16
• 2.4.2 质量控制目标的变化16-17
• 2.4.3 质量控制制度要素的变化17-19
• 2.4.4 项目质量控制复核条款的新立19
• 2.4.5 "以人为本"管理原则的建立19-20
• 2.4.6 分层次责任追究制度的设立20-21
• 2.4.7 法律规范、职业道德规范和业务准则并重的改进21-22
• 2.4.8 "独立性"的强调22
• 2.5 与国际审计准则的趋同22-25
• 2.5.1 质量控制分层管理23
• 2.5.2 独立性23
• 2.5.3 风险导向审计23-24
• 2.5.4 职业道德规范24
• 2.5.5 "以人为本"的管理24
• 2.5.6 注重业务承接与监控24-25
• 3 我国会计师事务所审计质量控制的现状及原因分析25-37
• 3.1 我国会计师事务所审计质量控制现状举例和分析25-27
• 3.1.1 个案举例25-26
• 3.1.2 个案分析26-27
• 3.2 我国会计师事务所审计质量控制现状形成的原因27-37
• 3.2.1 审计程序的设计和实施不到位27-28
• 3.2.2 会计师事务所与被审计单位及其他中介机构间的扭曲关系28-29
• 3.2.3 来自市场和经营的压力29-30
• 3.2.4 审计人员缺乏专业胜任能力和承受巨大压力30-32
• 3.2.5 审计环境的影响32-34
• 3.2.6 质量控制"成本效益"的影响34-36
• 3.2.7 监控不到位36-37
• 4 完善我国会计师事务所审计质量控制的思路37-46
• 4.1 加强会计师事务所自身建设37-43
• 4.1.1 全面提高审计人员素质37-39
• 4.1.2 加强职业道德建设39-40
• 4.1.3 加强风险控制管理40-42
• 4.1.4 不断完善信息系统建设42-43
• 4.2 不断完善法律体系建设43-46
• 4.2.1 加强对会计师事务所体制改革的法律约束43-44
• 4.2.2 加强被审计单位内部控制制度的完善44
• 4.2.3 增强审计监管部门的作用44-46
• 后记46-47
• 参考文献47-49
• 在学期间发表的学术论文及科研成果49-50
• 详细摘要50-59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 盛红;刘吉坤;;浅析我国审计收费对审计独立性的影响[J];东北财经大学学报;2006年05期

2 陈念东;邹丽云;孙世攀;;审计失败的博弈分析与防范对策[J];经济与管理;2006年03期

3 季春铭;;浅析我国会计师事务所的现状和发展[J];市场周刊.理论研究;2006年02期

4 马贤明,郑朝晖;现代风险导向审计探讨[J];审计与经济研究;2005年01期

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本文编号：600729