现代风险导向审计在L大学基建审计中应用研究

发布时间：2017-07-31 20:11

  本文关键词：现代风险导向审计在L大学基建审计中应用研究

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【摘要】： 本文针对目前高校内部基建风险因素多、基建审计环节多、审计手段落后、风险导向审计应用不完善的现状,从现代风险导向审计分析和评估、模式和流程等几个方面剖析了高校在基建审计中存在的问题,完善了风险导向审计模式,明确了推进了高校基建审计采用现代风险导向审计模式的具体方法,为完善和提高高校基建审计效益提供了依据和参考。 现代风险导向审计是以风险为导向审计的简称,是一种审计模式,又可称为风险基础战略系统审计,它在传统审计基础上,融入风险控制为导向的管理审计。中国内部审计协会给予现代风险导向审计的定义为:内部审计人员在审计过程中自始至终以组织风险为导向,综合分析和评估影响被审计单位经济活动的各项因素,对组织的风险管理、内部控制及组织治理程序进行测试和评价,并根据量化的风险水平来确定审计范围和重点,针对存在的问题和疏漏提出建设性意见和审计建议,协助组织管理和控制风险,实现组织价值增值的一项独立、客观的审计监督和评价活动。 本文对此现代风险导向审计流程和框架以及评估方式加以明确和界定,通过对审计流程和框架、评估体系的分析,提出高校风险导向审计在基建全过程审计中应用流程,为现代风险导向审计在高校基建审计中运用提供了理论基础。 本文引入审计理论、风险管理理论、战略管理理论和系统管理理论等知识。通过完善理论基础,加强风险审计意识,理顺基建审计流程,健全风险审计体系,力图为L大学基建审计构建一个有效的现代风险导向审计架构,加强L大学基建审计力度。
【关键词】：现代风险导向审计 高校 基建审计
【学位授予单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-14
• 1.1 本文研究背景和目的10-11
• 1.2 本文的研究思路与方法11-14
• 1.2.1 本文的研究思路11
• 1.2.2 本文的主要内容与框架11-14
• 2 审计模式的发展与现代风险导向审计14-19
• 2.1 审计模式的发展14-16
• 2.1.1 账项导向审计模式14
• 2.1.2 制度导向审计模式14-15
• 2.1.3 风险导向审计模式15-16
• 2.2 现代风险导向审计的思想和方法论16-18
• 2.2.1 现代风险导向审计的思想基础16-17
• 2.2.2 现代风险导向审计的分析工具17-18
• 2.3 本章小结18-19
• 3 高等学校的内部审计管理与基建风险控制19-26
• 3.1 高等学校的内部审计职能19-20
• 3.1.1 高等学校内部审计的目的19
• 3.1.2 基建审计在高等学校内部审计中的地位19-20
• 3.2 基建审计与基建风险控制20-24
• 3.2.1 基建工程内外部风险20-22
• 3.2.2 高校审计部门对基建风险的控制22-23
• 3.2.3 现代风险导向审计对基建风险的全面管理23-24
• 3.3 本章小结24-26
• 4 L大学的基建审计管理26-32
• 4.1 L大学的基建审计26-28
• 4.1.1 L大学基建审计的范围26-27
• 4.1.2 L大学基建审计的执行情况27
• 4.1.3 L大学基建审计的局限和问题27-28
• 4.2 L大学基建项目的全过程审计28-31
• 4.2.1 L大学全过程审计的方式28-30
• 4.2.2 L大学全过程审计各个环节的风险30-31
• 4.3 本章小结31-32
• 5 L大学基建审计工作的优化方向32-35
• 5.1 L大学基建审计优化的指导思想32-33
• 5.1.1 基建审计模式优化的原则32
• 5.1.2 现代风险导向审计模式的引入32-33
• 5.2 L大学审计部门的目标定位与职责33-34
• 5.2.1 L大学审计部门的目标定位33
• 5.2.2 L大学审计部门的基建审计职责33-34
• 5.3 本章小结34-35
• 6 L大学采用现代风险导向审计的模式设计35-42
• 6.1 L大学现代风险导向审计流程设计35-37
• 6.1.1 现代风险导向审计程序35-36
• 6.1.2 现代风险导向审计流程图36-37
• 6.2 L大学基建风险识别37-39
• 6.2.1 通过战略分析充分识别风险37-38
• 6.2.2 分析关键环节确定剩余风险38-39
• 6.3 L大学的基建风险对策39-41
• 6.3.1 风险对策制定程序39-40
• 6.3.2 风险的审计建议40-41
• 6.4 本章小结41-42
• 7 L大学现代风险导向审计模式的保障体系42-46
• 7.1 良好的学校内部审计环境42-43
• 7.1.1 学校对审计工作的重视和强化42
• 7.1.2 内部审计条例的建设与规范42-43
• 7.2 信息披露等审计力度的强化43-44
• 7.2.1 审计信息平台的建立43
• 7.2.2 审计报告送交和公开制度43
• 7.2.3 审计结果公示制度43-44
• 7.3 审计人员思想与技术的转变44-45
• 7.3.1 审计人员的思想素养44
• 7.3.2 审计人员的业务素养44-45
• 7.4 本章小结45-46
• 结论46-47
• 参考文献47-49
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况49-50
• 致谢50-51

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