非上市民营企业审计需求研究

发布时间：2017-08-01 00:06

  本文关键词：非上市民营企业审计需求研究

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【摘要】：随着改革开放的进一步深入，民营经济在我国国民经济中的作用日趋重大，但与之相适应的监督体系尚不完善，特别是独立审计服务，作为除政府监管以外的唯一相对完善的第三方监督机制，对非上市民营企业的审计鉴证无论是理论上还是实践上都存在着不少问题，甚至是缺位状态。本文从国内外文献研究着手，结合我国民营经济的实际发展情况，阐述非上市民营企业引入独立审计鉴证服务的原因，，并在此基础上，设计出相应的调查问卷的题目，通过对30家非上市民营企业的调查，采用实证研究方法，对非上市民营企业审计需求影响因素进行了研究。 外部行政监管和内部企业发展是引发企业引入审计鉴证服务的主要原因。我国行政监管部门并未强制所有非上市民营企业进行审计，只针对某些特定行业或处于特定情况下的企业提出了强制审计的要求。而随着我国非上市民营企业规模的扩张和发展，融资需求的社会化、所有权的社会化、企业管理的社会化和管理理念的社会化成为引发其自发审计需求的重要因素。 实证研究的数据显示所有权的社会化和管理层的社会化对非上市民营企业审计需求的影响目前尚处于温和上升的态势，而企业规模、风险投资和银行贷款的融资模式、管理层的学识素养则成为影响其审计需求的关键因素。此外，审计成本仍然是影响我国非上市民营企业审计需求的主要因素，但随着所有权社会化程度的提高，企业对于审计成本的敏感程度随之减弱。
【关键词】：非上市民营企业 审计需求 行政监管 企业发展 融资需求 社会化 审计成本
【学位授予单位】：上海交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 研究的背景10-11
• 1.1.1 国内背景10-11
• 1.1.2 国外背景11
• 1.2 研究的意义11-13
• 1.3 研究的思路与方法13-16
• 1.3.1 研究的思路13
• 1.3.2 研究的方法13-14
• 1.3.3 研究的框架图14-16
• 第2章 文献综述16-22
• 2.1 国外文献综述16-19
• 2.1.1 代理理论16-17
• 2.1.2 审计需求17-18
• 2.1.3 审计需求的影响因素18-19
• 2.2 国内文献综述19-21
• 2.2.1 代理理论19-20
• 2.2.2 审计需求20
• 2.2.3 审计需求的影响因素20-21
• 2.3 本章小结21-22
• 第3章 非上市民营企业引入审计鉴证服务的原因分析22-31
• 3.1 非上市民营企业的定义22
• 3.2 外部行政监管审计需求22-27
• 3.2.1 国家法律法规审计需求23-24
• 3.2.2 部门行政监管审计需求24-27
• 3.2.3 地方性法律法规审计需求27
• 3.3 内部企业发展内在需求27-30
• 3.3.1 非上市民营企业融资和所有权社会化的审计需求29
• 3.3.2 非上市民营企业管理社会化的审计需求29-30
• 3.4 本章小结30-31
• 第4章 非上市民营企业审计需求影响因素研究31-41
• 4.1 调查过程简述31
• 4.2 调查结果31-40
• 4.2.1 非上市民营企业的规模对审计需求的影响31-33
• 4.2.2 非上市民营企业所有权组成对审计需求的影响33-35
• 4.2.3 非上市民营企业融资方式对审计需求的影响35-36
• 4.2.4 非上市民营企业管理层组成对审计需求的影响36-38
• 4.2.5 非上市民营企业成本考量对审计需求的影响38-40
• 4.3 本章小结40-41
• 第5章 总结41-43
• 参考文献43-45
• 附录 145-48
• 致谢48-49
• 攻读学位期间发表的学术论文目录49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 刘峰,张立民,雷科罗;我国审计市场制度安排与审计质量需求——中天勤客户流向的案例分析[J];会计研究;2002年12期

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本文编号：601679